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第第6章章 期末会计事项处理期末会计事项处理 第一节 总账系统内部转账定义 第二节 自动转账凭证生成 第三节 财务管理系统月末处理 总账系统内部转账定义总账系统内部转账定义 自定义结转定义 汇兑损益结转定义 销售成本结转定义 对应结转定义 期间损益结转定义 第一节 总账系统内部转账定义 一、对应结转定义一、对应结转定义 对应结转不仅可以进行两个科目一对一结转，对应结转不仅可以进行两个科目一对一结转，还可以进行科目的一对多结转。对应结转的科目可还可以进行科目的一对多结转。对应结转的科目可以为上级科目，但其下级科目的科目结构必须一致，以为上级科目，但其下级科目的科目结构必须一致，即具有相同的明细科目，如涉及辅助核算，则对转即具有相同的明细科目，如涉及辅助核算，则对转的两个科目的辅助账类也必须一一对应。对应结转的两个科目的辅助账类也必须一一对应。对应结转一般针对资产、成本或费用类科目，且只结转期末一般针对资产、成本或费用类科目，且只结转期末余额，结转时转出科目方向根据其在科目字典中的余额，结转时转出科目方向根据其在科目字典中的余额方向确定，即若余额方向为“借”则从贷方转余额方向确定，即若余额方向为“借”则从贷方转出，否则从借方转出，转入科目方向与转出科目方出，否则从借方转出，转入科目方向与转出科目方向相反。向相反。第一节 总账系统内部转账定义 一、对应结转定义一、对应结转定义 需要注意的是：一张凭证可定义多行，转出科需要注意的是：一张凭证可定义多行，转出科目及辅助项必须一致，转入科目及辅助项可不相同；目及辅助项必须一致，转入科目及辅助项可不相同；同一编号的凭证类别必须相同；自动生成转账凭证同一编号的凭证类别必须相同；自动生成转账凭证时，如果同一凭证转入科目有多个，并且若同一凭时，如果同一凭证转入科目有多个，并且若同一凭证的结转系数之和为证的结转系数之和为1，则最后一笔结转金额为转出，则最后一笔结转金额为转出科目余额减当前凭证已转出的余额。科目余额减当前凭证已转出的余额。【例例6.1】根据表根据表6-1给出的蓝梦公司月末结转业给出的蓝梦公司月末结转业务资料务资料,设置对应结转分录。设置对应结转分录。第一节 总账系统内部转账定义 一、对应结转定义一、对应结转定义 表表6-1 对应结转设置对应结转设置 编号编号 凭证凭证类别类别 摘摘 要要 转出科转出科 目编码目编码 转出科转出科 目名称目名称 转入科转入科 目编码目编码 转入科转入科 目名称目名称 系数系数 0001 记记 结转进项税额结转进项税额 2171010121710101 进项税额进项税额 2171010321710103 转出多交增转出多交增值税值税 1.001.00 0002 记记 结转销项税额结转销项税额 2171010221710102 销项税额销项税额 2171010421710104 转出未交增转出未交增值税值税 1.001.00 0003 记记 结转转出多交结转转出多交增值税增值税 2171010321710103 转出多交增转出多交增值税值税 217105217105 未交增值税未交增值税 1.001.00 0004 记记 结转转出未交结转转出未交增值税增值税 2171010421710104 转出未交增转出未交增值税值税 217105217105 未交增值税未交增值税 1.001.00 0005 记记 结转制造费用结转制造费用 410501410501 工资费用工资费用 410103410103 制造费用制造费用 1.001.00 0006 记记 结转制造费用结转制造费用 410502410502 折旧费用折旧费用 410103410103 制造费用制造费用 1.001.00 0007 记记 结转制造费用结转制造费用 410503410503 其他费用其他费用 410103410103 制造费用制造费用 1.001.00 第一节 总账系统内部转账定义 操作：操作：进入总账系统。执行“期末”“转账进入总账系统。执行“期末”“转账定义”定义”“对应结转”命令，进入“对应结转“对应结转”命令，进入“对应结转设置”窗口。设置”窗口。操作：操作：进入总账系统。执行“期末”“转账进入总账系统。执行“期末”“转账定义”定义”“对应结转”命令，进入“对应结转“对应结转”命令，进入“对应结转设置”窗口。设置”窗口。操作：操作：进入总账系统。执行“期末”“转账进入总账系统。执行“期末”“转账定义”定义”“对应结转”命令，进入“对应结转“对应结转”命令，进入“对应结转设置”窗口。设置”窗口。操作：操作：进入总账系统。执行“期末”“转账进入总账系统。执行“期末”“转账定义”定义”“对应结转”命令，进入“对应结转“对应结转”命令，进入“对应结转设置”窗口。设置”窗口。操作：操作：输入编号“输入编号“00010001”。”。操作：操作：在“凭证类别”下拉列表框中选择“记在“凭证类别”下拉列表框中选择“记账凭证”。账凭证”。操作：操作：在“凭证类别”下拉列表框中选择“记在“凭证类别”下拉列表框中选择“记账凭证”。账凭证”。操作：操作：输入摘要“结转进项税额”。输入摘要“结转进项税额”。操作：操作：单击“转出科目编码”文本输入框右侧单击“转出科目编码”文本输入框右侧的参照按钮，选择“的参照按钮，选择“2171010121710101”。”。操作：操作：单击“增行”按钮。单击“增行”按钮。操作：操作：单击“转入科目编码”文本输入框右侧单击“转入科目编码”文本输入框右侧的参照按钮，选择“的参照按钮，选择“2171010321710103”。”。操作：操作：在“结转系数”文本输入框输入在“结转系数”文本输入框输入“1.001.00”。”。操作：操作：在“结转系数”文本输入框输入在“结转系数”文本输入框输入“1.001.00”。”。操作：操作：单击“保存”按钮，保存。重复单击“保存”按钮，保存。重复(2)(2)(9)(9)继续定义其他对应结转分录。继续定义其他对应结转分录。二、销售成本结转定义二、销售成本结转定义 销售成本结转是将月末商品销售成本结转是将月末商品(或产成品或产成品)销售数量销售数量（根据主营业务收入科目确定）乘以库存商品的平（根据主营业务收入科目确定）乘以库存商品的平均单价，计算各种产品的销售成本，然后从库存商均单价，计算各种产品的销售成本，然后从库存商品账户的贷方转入主营业务成本账户的借方。其中：品账户的贷方转入主营业务成本账户的借方。其中：数量数量=主营业务收入科目下某商品的贷方数量主营业务收入科目下某商品的贷方数量。单价单价=库存商品科目下某商品的月末金额库存商品科目下某商品的月末金额月末月末数量数量 金额金额=数量数量 单价单价 第一节 总账系统内部转账定义 二、销售成本结转定义二、销售成本结转定义 如：蓝梦公司会计科目设为：如：蓝梦公司会计科目设为：1241 库存商品库存商品 124101 多媒体教程多媒体教程 数量单价数量单价 套套 124102 电子商务讲座电子商务讲座 数量单价数量单价 套套 124103 多媒体开发工具多媒体开发工具 数量单价数量单价 套套 124104 网页制作工具网页制作工具 数量单价数量单价 套套 124105 多媒体课件多媒体课件 数量单价数量单价 套套 第一节 总账系统内部转账定义 二、销售成本结转定义二、销售成本结转定义 5101 主营业务收入主营业务收入 510101 多媒体教程多媒体教程 数量单价数量单价 套套 510102 电子商务讲座电子商务讲座 数量单价数量单价 套套 510103 多媒体开发工具多媒体开发工具 数量单价数量单价 套套 510104 网页制作工具网页制作工具 数量单价数量单价 套套 510105 多媒体课件多媒体课件 数量单价数量单价 套套 第一节 总账系统内部转账定义 二、销售成本结转定义二、销售成本结转定义 5401 主营业务成本主营业务成本 540101 多媒体教程多媒体教程 数量单价数量单价 套套 540102 电子商务讲座电子商务讲座 数量单价数量单价 套套 540103 多媒体开发工具多媒体开发工具 数量单价数量单价 套套 540104 网页制作工具网页制作工具 数量单价数量单价 套套 540105 多媒体课件多媒体课件 数量单价数量单价 套套 第一节 总账系统内部转账定义 二、销售成本结转定义二、销售成本结转定义 则销售成本转账凭证可设置为：则销售成本转账凭证可设置为：库存商品科目库存商品科目 1241 主营业务收入科目主营业务收入科目 5101 主营业务成本科目主营业务成本科目 5401 【例例6.2】设置蓝梦公司结转销售成本的转账分设置蓝梦公司结转销售成本的转账分录。录。第一节 总账系统内部转账定义 操作：操作：进入总账系统。执行“期末”“转账进入总账系统。执行“期末”“转账定义”定义”“销售成本结转”命令，进入“销售“销售成本结转”命令，进入“销售成本结转设置”窗口。成本结转设置”窗口。操作：操作：单击“库存商品科目”文本输入框右侧单击“库存商品科目”文本输入框右侧的参照按钮，选择“的参照按钮，选择“12431243”。”。操作：操作：单击“商品销售收入科目”文本输入框单击“商品销售收入科目”文本输入框右侧的参照按钮，选择“右侧的参照按钮，选择“51015101”。”。操作：操作：单击“商品销售成本科目”文本输入框单击“商品销售成本科目”文本输入框右侧的参照按钮，选择“右侧的参照按钮，选择“54015401”。”。操作：操作：单击单击“确定确定”按钮，保存。按钮，保存。三、汇兑损益结转定义三、汇兑损益结转定义 汇兑损益结转设置用于期末自动计算外币账户汇兑损益结转设置用于期末自动计算外币账户的汇兑损益，并在转账生成中自动生成汇兑损益转的汇兑损益，并在转账生成中自动生成汇兑损益转账凭证。汇兑损益只处理外汇存款户、外币现金以账凭证。汇兑损益只处理外汇存款户、外币现金以及外币结算的各项债权、债务，但不包括所有者权及外币结算的各项债权、债务，但不包括所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户。益类账户、成本类账户和损益类账户。注意：为了保证汇兑损益计算正确注意：为了保证汇兑损益计算正确，填制某月填制某月的汇兑损益凭证时必须先将本月的所有未记账凭证的汇兑损益凭证时必须先将本月的所有未记账凭证先记账先记账。汇兑损益入账科目不能是辅助账科目或有数量汇兑损益入账科目不能是辅助账科目或有数量外币。外币。第一节 总账系统内部转账定义 四、自定义结转定义四、自定义结转定义 由于各个企业情况不同，各种计算方法也不尽由于各个企业情况不同，各种计算方法也不尽相同，特别是对各类成本费用分摊结转方式的差异，相同，特别是对各类成本费用分摊结转方式的差异，必然会造成各个企业这类结转方式的不同。因此企必然会造成各个企业这类结转方式的不同。因此企业可以根据实际需要使用“自定义结转”功能。业可以根据实际需要使用“自定义结转”功能。自定义转账的运用可以极大地提高总账系统的自定义转账的运用可以极大地提高总账系统的使用效率，但是由于其规则复杂、函数多样、不便使用效率，但是由于其规则复杂、函数多样、不便于理解和操作，因此，建议在总账系统运行初期于理解和操作，因此，建议在总账系统运行初期,可可以不使用或少使用自定义转账功能以不使用或少使用自定义转账功能,随着系统应用的随着系统应用的深入深入,逐步增加自动转账分录逐步增加自动转账分录,直至大部分转账凭证都直至大部分转账凭证都能用自动转账实现为止。能用自动转账实现为止。第一节 总账系统内部转账定义 四、自定义结转定义四、自定义结转定义 【例例6.3】根据以下给出的蓝梦公司月末结转业根据以下给出的蓝梦公司月末结转业务资料务资料,设置自定义转账分录。设置自定义转账分录。计提短期借款利息计提短期借款利息（年利率年利率5%）。借：财务费用借：财务费用 利息费用利息费用（550301）取对方科目计算结果取对方科目计算结果 贷：预提费用贷：预提费用 短期借款利息短期借款利息（219101）210