项目八土地增值税纳税业务习题与实训参考答案一、单项选择题1.【答案】B【分析】出让国有土地使用权不征税，出租虽取得收入，但权属未变，不征税，继承房地产行为暂不征税。2.【答案】C【分析】抵押期满权属转让给债权人的房地产，所有权已转移，抵偿了债务，实际是取得了收入，属于征税范围。3.【答案】D【分析】我国土地增值税实行按次征收、纳税时间、纳税方法根据房地产转让情况而定。4.【答案】D【分析】不征税的房屋赠与行为仅指以下两种情况：（1）将房地产赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；（2）房地产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房地产赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。5.【答案】A【分析】从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；在企业兼并中，对被兼并企业将房产转让到兼并企业中的，暂免征土地增值税；以房地产进行投资、联营的，如果投资联营双方不是房地产企业，暂免征土地增值税。6.【答案】C【分析】出租厂房未发生房地产的权属转移，不属于土地增值税的征税范围。7.【答案】C【分析】该企业允许扣除的房地产开发费用=50+（300+1000）×5%=115（万元）。8.【答案】A【分析】销售旧的办公楼需要交营业税、城建税及教育费附加=（1000-600）×5%×（1+5%+3%）=21.6（万元）因无法取得评估价格，按购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除金额=600×（1+6×5%）=780（万元）缴纳的印花税和契税，如能提供完税凭证，可以计算扣除金额=0.5+18=18.5（万元）可扣除金额合计数=21.6+780+18.5=820.1（万元）9.【答案】A【分析】重置成本价格是计算确定评估价格的一个要素依据，不能直接扣除。10.【答案】D【分析】A栋商业用房的开发费用=130+（800+1200）×5%=230（万元）B栋商业用房的开发费用=（800+1200）×10%=200（万元）两栋商业用房的开发费用合计=230+200=430（万元）11.【答案】B【分析】评估价格＝12000×70%=8400（万元）有关的税金=（10000-8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.5‰=115（万元）增值额＝10000-8400-115=1485（万元）12.【答案】D【分析】扣除项目金额=3700+277.5-2.5=3975（万元）（房地产开发企业缴纳的印花税不允许单独扣除）增值额=5000-3975=1025（万元）增值率=1025÷3975×100％≈25.79%（适用税率30%）应纳土地增值税额=1025×30%=307.5（万元）13.【答案】B【解析】扣除项目金额=80+350+（80+350）×10%+50+（80+350）×20...
