第四章企业所得税法基础班-佘倩影原创不易，侵权必究第1页第二节应纳税所得额【学习目标】1.掌握9项收入的确认。2.掌握企业处置资产收入的确认。3.掌握非货币性资产投资企业所得税的处理。4.掌握企业转让上市公司限售股企业所得税的处理。5.掌握企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理。6.掌握不征税收入和免税收入包含的情形。7.掌握准予税前扣除的已纳税金。8.掌握可扣除的项目及其标准。9.掌握不得扣除的项目。10.掌握亏损弥补的期限与弥补亏损的方法。【知识点1】应纳税所得额的两种计算方法【提示1】企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。【提示2】在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。【知识点2】收入总额概述旭晟出品必属精品扫描二维码加微信领取免费资料考前精准押题：2757123263第四章企业所得税法基础班-佘倩影原创不易，侵权必究第2页1.企业的收入总额有9项，分别为：(1)销售货物收入；(2)提供劳务收入；(3)转让财产收入；(4)股息、红利等权益性投资收益；(5)利息收入；(6)租金收入；(7)特许权使用费收入；(8)接受捐赠收入；(9)其他收入。2.企业取得收入的形式包括货币形式和非货币形式。货币形式收入现金、银行存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等非货币形式收入固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等【提示】企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额，即按照市场价格确定的价值旭晟出品必属精品扫描二维码加微信领取免费资料考前精准押题：2757123263
