财务与会计FinanceandAccounting建筑企业工程项目现金流自平衡管理问题探究常思源（中铁一局集团建筑安装工程有限公司，陕西西安710000）摘要现阶段，部分建筑企业已建立以企业为主责管理、项目主责执行的现金流自平衡管理体系，但在日常管理过程中还存在新签项目先天缺陷、企业“两金”居高不下、项目成本管控问题复杂多样等诸多困境。针对各类问题提出相应对策，从而提高企业资产质量，为提升建筑企业现金流自平衡管理能力提供参考与思路。关键词现金流自平衡；成本管理；营销质量一、建筑企业工程项目现金流自平衡管理的内涵及现状（一）建筑企业工程项目现金流自平衡管理的内涵建筑企业工程项目现金流自平衡管理，是指为缓解项目资金收支矛盾，按照“以收定支”原则，为各项目科学制定现金流全周期自平衡方案，合理安排工程分包、材料采购、租赁、期间费用在施工各阶段的资金支付，并通过维持一定规模的“结算负债”，实现项目全周期内资金收支平衡。也就是说，工程项目可凭收取的业主结算资金，按照合同约定的工期，保质保量地完成项目施工，兑现上缴款及合同支付义务。（二）建筑企业工程项目现金流自平衡管理的现状现阶段，大型建筑企业基本已建立工程项目现金流自平衡管理体系，明确将现金流自平衡纳人工程项目内控管理机制和绩效考核中，配合企业总部资金集中管理制度，有效压实了项目现金流自平衡的相关责任。但建筑企业仍存在工程项目整体自平衡率偏低、部分项目未能实现目标利润甚至出现亏损、原有考核体系未能与现金流自平衡考核有效融合等问题。相关内部经济责任无法在营销及施工环节上严格界定，现有管理手段无法满足自平衡管理需求，从而导致现金流自平衡管理仅停留在自平衡方案的编制及过程预警阶段，难以有效落实。二、建筑企业工程项目现金流自平衡管理现阶段的突出问题（一）新签项目存在先天缺陷近年来，由于部分城市在城市轨道交通发展规划方面认识不足，存在超前规划、建设规模过于集中的现象，导致部分项目建设资金出现短缺，为了缓解这些问题，针对促进城市轨道交通规范发展的法规、意见陆续出台，这在一定程度上削减了建筑行业市场，压缩了建筑企业的收入空间。传统建筑行业竞争日益激烈，企业及营销人员为追求生存发展和工作业绩，投揽一些计价、支付条件较为苛刻的施工项目。加之发包方在建设行业领域天然处于主导地位，市场缺乏对发包方合同履约的监督管理，导致项目存在一开工就资金紧张的问题。尤其是房建住宅类项...
