第十单元熟悉企业内部控制【同步测试】参考答案（一）单项选择题题号12345参考答案②③④④③（二）多项选择题题号12345参考答案①②③④⑤①②③④⑤①③④①②③④⑤①②③④(三)业务题该公司存在的缺陷体现为：1.公司的内控制度存在严重的缺陷。事项1、2在财务报表的附注中没有披露这一关联方，及其关联方的交易定价和交易的数量。2.该公司没有一个行之有效的内部控制系统，存在虚假记载，误导性陈述、重大差错、舞弊、欺诈而导致财务报告编制与披露违反国家法律法规。3、重大业务活动均不能有效执行的情况。在资金的管理、采购的管理、工程项目的管理、筹资的管理等环节严重失控，最终使企业遭受严重的损失。从上面可以看到，这种缺陷应该定性为重大缺陷。责任者将接受法律的制裁。该公司重大缺陷的成因表现及与对实现相关目标的重要程度1、该公司重大缺陷的成因主要反映在两个方面：一是内部控制制度不健全，特别是没有按照会计法、企业会计准则、基础会计工作规范、财务报告条例建立相应的财务报告方面的内部控制，导致财务报告失真。重大业务活动也没有相应的控制制度。二是在内部控制执行方面也存在失控的问题，即使没有制度，作为一个企业，在做相关业务时，也应实施相应的控制办法，保护企业财产的安全完整。而上述（3）（4）表明企业开展相应活动时，没有相应的控制措施。2、表现在不按规定披露关联方信息、虚假记载，误导性陈述、重大差错、舞弊、欺诈等方面。3、由于该公司内部制度存在重大缺陷，故内部控制要实现的合法经营、效率效果、财产安全、报告的真实可靠、战略目标等目标均无法实现。1
