项目2增值税会计主讲王碧秀教授LOGO增值税会计总录增值税纳税人、征税范围和税率确定1增值税税额计算2增值税会计核算3增值税征收管理及纳税申报4出口货物、劳务和服务增值税退（免）税5学习任务2.3增值税会计核算增值税会计核算子录一般纳税人增值税会计核算1小规模纳税人增值税会计核算2一般纳税人增值税会计核算——会计科目设置6（一）会计科目设置增值税核算二级科目有:“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待认证增值税”“待抵扣进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”7（一）会计科目设置1.应交增值税该明细科目核算企业增值税的计算、解缴、抵扣等信息借方应交税费——应交增值税贷方进项税额销项税额已交税金出口退税……进项税额转出.转出未交增值税……转出多交增值税期末留抵税额8（一）会计科目设置2.未交增值税该明细科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额期末转入当月多交增值税当月交纳以前期间未交的增值税额期末转入当月应交未交增值税当月尚未交纳或欠交的增值税应交税费——未交增值税当月多交的增值税9（一）会计科目设置3.预交增值税该明细科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额实际预交增值税额期末转入“未交增值税”金额应交税费——预交增值税10（一）会计科目设置4.待认证进项税额该明细科目核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。接受增值税应税服务实支付但未认证的增值税认证后转入“进项税额”的增值税应交税费——待认证进项税额一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额11（一）会计科目设置5.待抵扣进项税额该明细科目核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。已认证但未到抵扣期的增值税尚未通过稽核的增值税到期或通过稽核转入“进项税额”的增值税应交税费——待认证进项税额一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核...
