38_第二十三章_审计业务对独立性的要求（2）︱习题精讲班-刘圣妮购买最新网课请加微信号：上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目团队在甲公司2021年度财务报表审计中遇到下列事项：（1）B注册会计师曾担任甲公司2018年至2020年度财务报表审计业务的项目质量复核人，未参与甲公司2021年度审计业务，并于2021年6月退休，之后未和ABC会计师事务所保持交往。2022年3月8日甲公司对外公布了2021年年度报告，2022年8月1日，B注册会计师受聘担任甲公司独立董事。（2）XYZ公司合伙人C的妻子于2021年10月加入甲公司并担任人力资源部经理。合伙人C没有为甲公司提供任何服务。（3）2021年1月，为满足新租赁会计准则实施要求，甲公司聘请XYZ公司对其信息系统中有关固定资产分类、计量模式等事项提出处理建议并编写使用说明书。（4）甲公司内部审计部聘请XYZ公司为其子公司的存货管理系统相关的内部控制进行评价，并提出整改建议。（5）审计项目团队成员D的主要近亲属通过信托在甲公司拥有1000元信托资产。（6）E注册会计师是甲公司2015年度至2019年度财务报表IT审计合伙人，后又在2021年担任丙公司财务报表审计项目合伙人，丙公司是甲公司重要的全资子公司。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。【答案】事项序号是否违反（违反/不违反）理由（1）不违反B注册会计师在甲公司对外公布2021年年度报告后加入审计客户，属于在受限制时段后加入审计客户担任独立董事，不会对独立性产生不利影响（2）不违反合伙人C不是审计项目团队成员，且其妻子的职位对所审计的财务报表的编制不构成重大影响，不会对独立性产生不利影响（3）违反XYZ公司为甲公司提供信息技术系统服务对会计记录或财务报表影响重大/构成财务报告内部控制的重要组成部分，将因自我评价对独立性产生不利影响（4）违反XYZ公司为甲公司提供内部控制评价服务，相当于代行管理层职责，将因自我评价、自身利益、密切关系和过度推介对独立性产生不利影响（5）不违反审计项目团队成员的主要近亲属在被审计单位拥有不重大的间接经济利益，不会对独立性产生不利影响（6）违反丙公司是甲公司的重要全资子公司，E注册会计师不应在冷却期内担任丙公司审计项目合伙人ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲银行2021年度财务报表审计项目合伙人。ABC会计师事...
