11_按差额确定的销售额、视同发生应税销售行为的销售额︱基础精讲班-刘颖考点4：按差额确定的销售额（★★★）网上课堂www.dongao.com111_按差额确定的销售额、视同发生应税销售行为的销售额︱基础精讲班-刘颖假设某金融公司（一般纳税人）2021年第4季度转让债券卖出价为100000元（含增值税价格，下同），该债券是2020年9月购入的，买入价为60000元，2021年1月取得利息6000元，缴纳了增值税。该公司2021年第4季度之前转让金融商品亏损10000元。则转让债券的销项税额是：网上课堂www.dongao.com211_按差额确定的销售额、视同发生应税销售行为的销售额︱基础精讲班-刘颖网上课堂www.dongao.com3含税销售额=100000-60000-10000=30000（元）销项税额=30000÷（1+6）×6=1698.11（元）。11_按差额确定的销售额、视同发生应税销售行为的销售额︱基础精讲班-刘颖网上课堂www.dongao.com411_按差额确定的销售额、视同发生应税销售行为的销售额︱基础精讲班-刘颖网上课堂www.dongao.com511_按差额确定的销售额、视同发生应税销售行为的销售额︱基础精讲班-刘颖网上课堂www.dongao.com6纳税人情况劳务派遣收入计税规则一般纳税人采用一般计税方法的，以不含增值税全部价款和价外费用，适用6的税率计算销项税额选择简易计税方法的，用经过扣除的销售额和5的征收率计算应纳税额小规模纳税人选择差额计税的，用经过扣除的销售额和5的征收率计算应纳税额选择全额计税的，用不含增值税全部价款和价外费用和3的征收率计算应纳税额对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。（2017年）A.贷款服务B.金融商品转让C.一般纳税人提供客运场站服务D.经纪代理服务11_按差额确定的销售额、视同发生应税销售行为的销售额︱基础精讲班-刘颖网上课堂www.dongao.com7【答案】A11_按差额确定的销售额、视同发生应税销售行为的销售额︱基础精讲班-刘颖网上课堂www.dongao.com8考点5：视同发生应税销售行为的销售额（★★★）11_按差额确定的销售额、视同发生应税销售行为的销售额︱基础精讲班-刘颖网上课堂www.dongao.com9我们的过山车正在急速上升！
