18_企业所得税法（6）︱习题班-王某外资持股25的重型机械生产企业，2021年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1400万元，资产处置收益300万元。当年发生的部分具体业务如下：（1）通过县级政府向社会公共设施建设部门捐赠236.4万元。（2）向95持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。（3）实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。（4）发生广告支出1542万元。发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。（5）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出150万元（未形成无形资产计入当期损益）。（6）就2020年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另向境外股东支付不含税特许权使用费50万元。（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。（5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。1（更多资料+VX18_企业所得税法（6）︱习题班-王（1）会计利润=7500+2300+1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180+1400+300=1000（万元）公益性捐赠的扣除限额=1000×12=120（万元）应调增应纳税所得额=236.4-120=116.4（万元）（2）应调减应纳税所得额=200（万元）居民企业从直接或间接持有股权之和达到100的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税的优惠政策。95的持股比例下，可以享受转让所得不超过500万元部分免征企业所得税的优惠政策。（3）福利费扣除限额=1400×14=196（万元）应调增应纳税所得额=200-196=4（万元）工会经费扣除限额=1400×2=28（万元）应调增应纳税所得额=30-28=2（万元）职工教育经费扣除限额=1400×8=112（万元）职工教育经费支...
