注册会计师-经济第19讲虚假陈述行政责任、民事责任构成要第六节证券欺诈的法律责一、虚假陈述行为★★★（注意案例）（一）界定虚假陈述是指信息披露义务人在信息披露中进行的虚假记载、误导性陈述，或者发生重大遗漏、不正当披露信息的行为。虚假记载：披露的信息与真实情况不符；误导性陈述：披露的信息不准确、不完整，具有误导性；重大遗漏：对应当披露的重大或重要事项未披露；此外，未按规定披露信息也可能构成虚假陈述，即信息披露义务人未按照规定的期限、方式等要求及时、公平披露信息。【注意】一般而言，虚假陈述针对的是硬信息披露；但软信息（预测性信息）披露也可能构成虚假陈述。（二）分（三）虚假陈述的法律责任1.行政处罚（1）行政处罚的主体范围：第1标准具体类型目的不同①诱多型虚假陈述：虚假陈述目的在于让投资者投资追涨；②诱空型虚假陈述：虚假陈述目的在于让投资者卖出证券甚至空仓主体不同①积极信息披露义务人虚假陈述：发行人或上市公司、发行人或上市公司的董事、监事、高级管理人员、承销商、保荐人、专业服务机构等法定信息披露义务人进行虚假陈述；②消极信息披露义务人虚假陈述：上述人员以外的单位或个人，包括证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构及其从业人员，证券业协会、证券监督管理机构及其工作人员，传播媒介及其从事报道的工作人员，编造、传播虚假信息或者误导性信息。【注意】积极信息披露义务人承担虚假陈述的民事赔偿责任；消极信息披露义务人承担编造、传播虚假信息或误导性信息的民事赔偿责任注册会计师-经济①公司及其相关人员证券的发行人或上市公司；发行人或者上市公司的董、监、高有过错的；直接负责的主管人员和其他直接责任人员；发行人的控股股东、实际控制人有过错的；②证券服务机构及相关人员：律师、会计师和资产评估事务所及责任人员等证券服务机构有过错的。（2）不予行政处罚（未参与或非主要人员及时报告）【注意】不得单独作为不予处罚情形的认定★★★（注意案例）①不直接从事经营管理；②能力不足、无相关职业背景；③任职时间短、不了解情况；④相信专业机构或者专业人员出具的意见和报告；【例题·案例题】甲上市公司涉嫌虚假陈述行为，证监会对钱某和李某等人予以处罚。钱某为甲公司董事长兼法定代表人，钱某辩称，公司未披露担保事项是公司实际控制人的要求，自己只是遵照指令行事，不应受处罚；李某则辩称，自己是独立董事，并不直接参与公司经营...
