第45讲征收管理（2）、增值税发票的使用及基础班-王第十征收管【考点】纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点（★★（一）纳税义务发生时间【例题2·计算问答题】某木器加工企业系增值税一般纳税人，生产的产品适用13的增值税税率。2021年7月发生如下经济业务：（1）从苗木公司（小规模纳税人）购进原木一批，取得增值税专用发票，发票上注明的金额为50000元、税额1500元，该批原木当月已全部生产领用；（2）销售给某商场办公桌一批，开具增值税专用发票，发票金额栏注明的价格为65000元；（3）销售给某经销商家具一批，不含税价款250000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费15000元，货运公司将发票开具给经销商，木器加工企业将运费发票转交给该经销商；（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，发票金额栏注明的价款为200000元，税额为26000元，发票已确认；（5）将自产的餐桌赠送给敬老院，该批餐桌生产成本为16000元，餐桌的正常不含税销售价为20000元；（6）以赊销方式销售餐桌给某饭店，发货当天全额开具增值税普通发票，价税合计金额22600元；（7）上月购进已抵扣进项税额的工具配件，因管理不善被盗，账面成本为38140元。要求：计算回答下列问题：（1）该木器加工企业当月的销项税额。（2）该木器加工企业当月准予抵扣的进项税额。（3）该木器加工企业当月应纳增值税税额。【答案及解析】（1）业务（2）销项税额=65000×13=8450（元）业务（3）销项税额=250000×13=32500（元）业务（5）销项税额=20000×13=2600（元）业务（6）销项税额=22600÷（1+13）×13=2600（元）该木器加工企业当月的销项税额=8450+32500+2600+2600=46150（元）（2）业务（1）进项税额=50000×10=5000（元）业务（4）进项税额=26000（元）业务（7）转出的进项税额=38140×13=4958.20（元）该木器加工企业当月准予抵扣的进项税额=5000+26000-4958.2=26041.8（元）（3）该木器加工企业当月应纳增值税=46150-26041.8=20108.2（元）。【例题3·单选题】根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间一般是）第1第45讲征收管理（2）、增值税发票的使用及基础班-王A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天【答案】C【例题4·单选题】下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（A.纳税人提供应税服务先开具发票的，纳税义务发生...
