第七单元个人所得税纳税实务【同步测试】【正确答案】一、单项选择题:BCADDACBDA二、多项选择题:ABABCDADABBDACADACACDAD三、判断题:×××××四、案例分析（1）工薪收入应缴纳个人所得税[（6000+4000-2000）×20%-375]=1225（元）注释：雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（2）剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税应缴纳个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600（元）（3）演出收入属于一次性劳务报酬应缴纳个人所得税=[（3000×4）×（1-20%）-2000×4]×20%=320（元）（4）录制个人专辑代付个人所得税：应纳税所得额＝[（45000－2000）×（1－20%）]÷[1-30%×（1-20%）]＝45263.16（元）应代付个人所得税＝45263.16×30%－2000＝11578.95（元）（5）个人为他人提供贷款担保，获得报酬属于其他所得应缴纳的个人所得税=5000×20%=1000（元）（6）稿酬所得税扣除限额=160000×（1-20%）×20%×（1-30%）=17920（元）王某在乙国缴纳了16000元，低于扣除额17920元应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）【综合实训】答案（1）借：应付职工薪酬5000贷：应交税费-代扣代缴个人所得税5000公司上缴代扣个人所得税时：借：应交税费-代扣代缴个人所得税5000贷：银行存款5000（2）应纳税额=10000×(1-20%)×20%=1600（元）借：管理费用10000贷：应交税费-代扣代缴个人所得税1600银行存款8400上交税款时：借：应交税费-代扣代缴个人所得税1600贷：银行存款1600（3）应纳税额=1200000×20%=240000（元）借：财务费用10000000贷：应交税费-代扣代缴个人所得税240000银行存款9760000上交税款时：借：应交税费-代扣代缴个人所得税240000贷：银行存款240000（4）计算应代扣个人所得税=(780000-470000-30000-12000)×20%=53600（元）借：固定资产780000贷：应交税费-代扣代缴个人所得税53600银行存款726400上交税款时：借：应交税费-代扣代缴个人所得税53600贷：银行存款53600（5）计算应代扣个人所得税=(112000-35000-24500)×20%-3750=6750（元）借：应付职工薪酬6750贷：应交税费-代扣代缴个人所得税6750上交税款时：借：应交税费-代扣代缴个人所得税6750贷：银行存款6750（6）计算应代扣个人所得税=280000×（1-20%）×20%=44800（元）借：管理费用280000贷：应交税费-代扣代缴个人所得税44800银行存款235200上交税款时：借：应交税费-代扣代缴个人所得税44800贷：银行存款44800
