第八单元企业进出口货物关税纳税实务【同步测试】【正确答案】一、单项选择题:BDCDBCCDDA二、多项选择题:ABABBDACABCBCABDABCDABABCD三、判断题:×√√××四、案例分析(1)计算应纳关税关税完税价格=1430-30+65+35=1500(万元)关税=关税完税价格×关税税率=1500×20％=300(万元)(2)计算应纳消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(1500+300)÷(1—10％)=2000(万元)消费税=组成计税价格×税率=2000×10％=200(万元)(3)计算应纳增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=1500+300+200=2000(万元)增值税=组成计税价格×税率=2000×17％=340(万元)【综合实训】答案【实训答案】：1．会计分录：（1）进口关税=（192-2+5+1+4）×7.5×8%=120（万元）进口环节增值税=（192-2+5+1+4）×7.5×（1+8%）×17%=275.4（万元）借：库存商品1620应交税费——应交增值税（进项税额）275.4贷：银行存款1775.4应交税费——应交关税120（2）进口关税=（1+0.5）×7.46×6%=0.6714（万元）进口环节增值税=（1+0.5）×7.46×（1+6%）×17%=2.0164（万元）借：管理费用11.8614应交税费——应交增值税（进项税额）2.0164贷：银行存款13.8778（3）关税完税价格=520÷（1+10%+20%）=400（万元）进口关税=400×10%=40(万元)进口环节增值税=（400+40）×17%=74.8（万元）借：库存商品440应交税费——应交增值税（进项税额）74.8贷：应付账款400银行存款114.8（4）进口关税=（50+5+0.5）×7.46×8%=33.1224（万元）手续费收入=50×7.46×3%=11.19（万元）借：银行存款373贷：预收账款——宏力公司373借：应付账款——外商414.03贷：银行存款414.03借：预收账款——宏力公司33.1224贷：应交税费——应交关税33.1224借：应交税费——应交关税33.1224贷：银行存款33.1224借：预收账款——宏力公司425.22贷：其他业务收入（或主营业务收入）11.19应付账款——外商414.03借：银行存款85.3424贷：预收账款85.3424（5）出口关税=420×7.45÷（1+5%）×5%=149（万元）借：银行存款3129贷：主营业务收入3129借：营业税金及附加149贷：应交税费——应交关税149（6）关税滞纳金=120×0.5‰×5=0.3（万元）借：营业外支出0.3应交税费——应交关税120贷：银行存款120.3（7）出口关税=83.2÷（1+4%）×7.45×4%=23.84（万元）手续费收入=83.2×7.45×5%=30.992（万元）借：银行存款619.84贷：应付账款619.84借：应付账款23.84贷：应交税费——应交关税23.84借：应交税费—...
