【同步测试】与【综合实训】答案第五单元营业税纳税实务【同步测试】一、单项选择题（6×2=12分）1、BD2、A3、A4、D5、B6、A7、C8、A9、C10、组成计税价格=工程成本*(1+成本利润率)/(1-营业税税率)=400*(1+15%)/(1-3%)=14.2268（万元）出售不动产600×5%=30（万元）合计营业税14.2268+30=44.2268（万元）二、多项选择题（6×2=12分）1、CD2、BC3、AD4、CD5、ACD6、AC7、没有选择，全是营业税征税范围。三、判断题（7×2=14分）1、×2、×3、×4、√5、×6、√7、√8、√9、√四、案例分析（57分）（1）计算甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税=（3000-500-200）×3%=69（万元）（2）计算甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税=1300×5%=45(万元)（3）计算甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5（万元）（4）计算甲建筑工程公司应缴纳的增值税=500×17%-300×17%=34（万元）（5）计算甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税=200×3%=6（万元）（6）编制甲建筑工程公司与上述业务相关的会计分录①借:银行存款2385贷:主营业务收入2300应交税费——应交增值税（销项税额）85借：营业税金及附加69贷：应交税费——应交营业税69借：主营业务成本351应交税费——应交增值税（进项税额）51贷：银行存款300②借：主营业务成本200贷：银行存款194应交税费——代扣代缴营业税6③借：银行存款1300贷:固定资产清理1235应交税费——应交营业税65④借：银行存款85贷:主营业务收入85借：营业税金及附加12.5贷：应交税费——应交营业税12.5【综合实训】营业税纳税模拟实训参考答案（1）3月2日收取西部旅游费时借：银行存款80000贷：主营业务收入30000应付账款50000（2）计提应交营业税时借：营业税金及附加1500贷：应交税费——应交营业税15002.（1）3月8日收取出境游费用时借：银行存款800000贷：主营业务收入514000应付账款286000（2）计提并代扣应交营业税时借：营业税金及附加25700应付账款14300贷：应交税费——应交营业税25700——代扣代缴营业税143003.（1）3月25日出售办公楼取得收入时借：银行存款30000000贷：固定资产清理30000000（2）计提应交营业税时借：固定资产清理150000贷：应交税费——应交营业税1500004.（1）收到电影放映收入时借：银行存款3200000贷：主营业务收入3200000（2）计提应交营业税时借：营业税金及附加96000贷：应交税费——应交营业税960005.（1）收到各项收入时借：银行存款140000贷：主营业务收入1...
