【同步测试】与【综合实训】答案第二单元增值税纳税实务【同步测试】一、单项选择题（6×2=12分）1、B2、A3、D4、B5、B6、B7、C8、C9、D10、C二、多项选择题（6×2=12分）1、BCD2、ABCD3、BC4、CD5、ABCD6、ABC7、ABCD8、BC9、ABCD10、ABC三、判断题（7×2=14分）1、×2、√3、×4、√5、×6、√7、×8、√9、√10、√四、案例分析（40分）1、12月销项税额=20000×11%+40000×17%=9000（元）2、不得抵扣的进项税额=4000×（120000+20000）÷（20000+40000+120000+20000）=2800（元）3、12月份的应纳税额=9000-（1000+4000-2800）=6800（元）1、借：银行存款22200贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）22002、借：银行存款46800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）68003、征收营业税：借:固定资产清理6000贷：应交税费——应交营业税60004、销售农产品免税借：银行存款22200贷：主营业务收入200005、结转不得抵扣的进项税额借：主营业务成本6800贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）6800【综合实训】实训一一般纳税人增值税纳税实训参考答案（1）Ⅰ.首次购入增值税税控系统专用设备借：固定资产——税控设备0.3832贷：银行存款0.3832.Ⅱ发生防伪税控系统专用设备技术维护费借：管理费用0.1370贷：银行存款0.1370.Ⅲ抵减当月增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）0.5202贷：管理费用0.1370递延收益0.3832（2）借：固定资产——税控设备383230库存商品2管理费用4应交税费——应交税费（进项税额）6.12贷：银行存款42.12（3）应缴纳的增值税=1÷（1＋6%）×6%＝0.0566（元）借：营业外支出0.9434应交税费——应交增值税（进项税额）0.0566贷：银行存款1（4）应缴纳的增值税=1110÷（1＋11%）×11%－555÷（1＋11%）×11%＝55（万元）借：应收账款——甲公司1110贷：主营业务收入1000应交税金——应交增值税（销项税额）110借：主营业务成本500应交税金——应交增值税（进项税额）55贷：应付账款——B公司555（5）销项税额=（185+3）÷（1+11%）×11%+12÷（1+17%）×17%=20.37（万元）借：银行存款200贷：主营业务收入179.63应交税费——应交增值税（销项税额）20.37支付联运企业运费：借：主营业务成本45.05应交税费——应交增值税（进项税）4.95[50÷（1+11%）×11%]贷：银行存款50（6）借：工程物资1500贷：预付账款1500借：应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款255...
