【同步测试】与【综合实训】答案第四单元消费税纳税实务【同步测试】（一）单项选择题1C2C3D4C5D（二）多项选择题1ABD2AC3BCD4BCD5ACD（三）判断题1错2对3错4对5错（四）案例分析1.【解析】（1）进口散装化妆品应缴纳消费税＝（820000＋230000）÷（1-30％）×30％＝450000（元）（2）委托加工A类化妆品应缴纳消费税＝（68000＋2000）÷（1-30％）×30％＝30000（元）（3）B类化妆品应缴纳消费税＝（580000＋8000）×30％＝176400（元）（4）成套化妆品应缴纳消费税＝1500000×30％＋510000/（1+17％）×30％－450000×80％＝220769.23（元）2.【解析】（1）外贸企业进口高尔夫球及球具应纳消费税、增值税＝200×（1+20%）÷（1-10%）×（10%+17%）＝26.67+45.33=72（万元）（2）外贸企业无论销售进口高尔夫球及球具，还是销售从国内采购的高尔夫球及球具，均不再交消费税。外贸企业销售高尔夫球及球具应纳增值税＝1.5×200×17%-45.33＝5.67（万元）（3）外贸企业出口高尔夫球及球具应退消费税＝70.2÷（1+17%）×10%＝6（万元）外贸企业出口高尔夫球及球具应退增值税＝70.2÷（1+17%）×13%＝7.8（万元）应退消费税、增值税合计=6+7.8=13.8（万元）【综合实训】答案该商品8月份应交消费税、增值税如下：金银首饰零售应纳消费税税额=（1845000+3415800+728000）÷1.17×5%=255931.62（元）包装物应纳消费税税额=314500÷1.17×5%=13440.17（元）金银首饰销项税额=（2648000+1845000+3415800+728000）÷1.17×17%=1254919.66（元）包装物销项税额=314500÷1.17×17%=45696.58（元）金银首饰销售（批发、零售、以旧换新）时：借：银行存款8636800库存商品（换回旧金银首饰金额）916000贷：主营业务收入（批发）2263247.86主营业务收入（零售）6034632.48应交税费——应交增值税（销项税额）1254919.66金银首饰的消费税：借：营业税金及附加255931.62贷：应交税费——应交消费税255931.62随金银首饰销售包装物的收入：借：银行存款314500.00贷：其他业务收入268803.42应交税费——应交增值税（销项税额）45696.58计算包装物收入的消费税时：借：营业税金及附加13440.17贷：应交税费——应交消费税13440.17
