51_采购与付款循环的审计（1）︱基础班-张敬富1网上课堂www.dongao.com第十章采购与付款循环的审计▪本章考情分析本章属于一般重要章节，考试时可以简答题、综合题形式进行考核。近几年分值所占比重较小。考生应重点掌握应付账款（完整性）的相关审计程序。▪本章教材变化除对部分文字进行了修订，本章内容无实质性变化。▪本章基本结构框架旭晟出品必属精品扫描二维码加微信领取免费资料考前精准押题：275712326351_采购与付款循环的审计（1）︱基础班-张敬富2网上课堂www.dongao.com第一节采购与付款循环的特点一、不同行业的采购和费用支出（略）二、涉及的主要单据与会计记录（详见第2节）第二节采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制一、基本概述（请购——订货——验收——付款）二、采购与付款循环涉及的主要业务活动以及涉及的主要单据和会计记录（一）制定采购计划（九方面之一）涉及的主要单据采购计划相关说明基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购。（二）供应商认证及信息维护（九方面之二）涉及的主要单据供应商清单相关说明1.企业通常对于合作的供应商事先进行资质等审核、将通过审核的供应商信息录入系统，形成完整的供应商清单，并及时对其信息变更进行更新。2.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购。（三）请购商品和服务（九方面之三）涉及的主要单据请购单编制部门及作用请购单：是由生产、仓库等部门的有关人员填写，送交采购部门，是申请购买商品、服务或其他资产的书面凭据。（手工或计算机编制）相关说明1.是否需要连续编号：由于企业内不少部门都可以填列请购单，可以按照部门分别设置请购单的连续编号（★★）2.强调授权审批（★★如：仓储经理、生产经理等）（1）大多数企业对正常经营所需物资的购买均作一般授权；（2）每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。相关的认定（★★）与采购交易的“发生”认定相关、是采购交易轨迹的起点。旭晟出品必属精品扫描二维码加微信领取免费资料考前精准押题：275712326351_采购与付款循环的审计（1）︱基础班-张敬富3网上课堂www.dongao.com（四）编制订购单（九方面之四）涉及的主要单据订购单编制部门及作用订购单：是由采购部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和服务的书面凭据。相关说明是否需要连续编...
