ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATION企业会计制度设计学习情境三：主要经济事项会计制度设计高等职业教育会计专业教学资源库情境三：主要经济事项会计制度设计子情境一：货币资金业务制度设计子情境二：采购与付款业务制度设计子情境三：生产制造业务制度设计子情境四：销售与收款业务制度设计子情境五：筹资业务制度设计子情境六：投资业务制度设计子情境一：货币资金业务制度设计货币资金业务核算与报告方法的设计货币资金业务内部控制方法的设计【情境引例】齐鲁公司是一家中型制造业，设出纳员王某、会计员李某2人。1．收、付款原始凭证的复核和收、付款凭证的编制由出纳员王某负责；2．公司的空白支票和企业在银行预留的法人代表印章、财务章都由王某一人保管，签收手续也由王某一人执行；3．每月银行对账单由王某自己取回与银行核对；4．王某由于生病住院，休假两个月，在此期间，公司指定由会计员李某兼任。【情境引例】问题与任务：分析齐鲁公司有哪些不妥之处？应如何改进？引例分析齐鲁公司违反了岗位责任控制制度如下规定：1.出纳员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员分离；2.货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得有一人兼管；3.出纳员应与负责库存现金的清查盘点人员和负责银行对账的人员相分离；4.货币资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责，其他人员不得接触。【知识准备】货币资金的概念及特点概念：货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。特点：流动性强、盈利性低，具有同其他经营业务的广泛联系性，国家的宏观管理要求严格。1.落实货币资金的经营管理责任，保证货币资金的安全；2.便于货币资金的合理调度，满足各项生产经营业务的需要；3.准确、及时地进行会计核算，真实、完整地提供货币资金的会计信息；4.借助于对货币资金的控制，理顺并强化对生产经营业务的管理。目标目标货币资金业务会计制度设计的目标货币资金内部控制的原则4严格职责分工1234实行交易分开实施定期轮岗制度实行内部稽核【任务处理】一、货币资金业务内部控制方法的设计授权批准及岗位分工控制制度货币资金的授权批准制度货币资金的岗位分工制度货币资金的授权批准制度货币资金的授权批准制度明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。规定经...
