项目2增值税会计主讲王碧秀教授LOGO增值税会计总录增值税纳税人、征税范围和税率确定1增值税税额计算2增值税会计核算3增值税征收管理及纳税申报4出口货物、劳务和服务增值税退（免）税5学习任务2.1增值税纳税人、征税范围和税率确定增值税纳税人、征税范围和税率子录增值税概念及类型1增值税纳税人确定2增值税征税范围确定3增值税税率选择4增值税税率选择增值税税率简介税率简介税率17%11%6%零征收率3%5%（一）增值税税率17%•一般纳税人销售货物、进口货物、提供加工修理修配劳务、提供有形动产租赁服务，除适用低税率和零税率之外11%•一般纳税人提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或者进口下列货物6%•一般纳税人提供现代服务（租赁服务除外）、金融服务、生活服务、增值电信服务，销售无形资产（转让土地使用权除外)农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物零税率（1）境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率。①国际运输服务。②航天运输服务。③向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：研发服务，合同能源管理服务，设计服务，广播影视节目(作品)的制作和发行服务，软件服务，电路设计及测试服务，信息系统服务，业务流程管理服务，离岸服务外包业务，转让技术（一）增值税税率完全在境外消费是指以下三种类型：服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关财政部和国家税务总局规定的其他情形零税率（2）境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外。①工程项目在境外的建筑服务。②工程项目在境外的工程监理服务。③工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。④会议展览地点在境外的会议展览服务。⑤存储地点在境外的仓储服务。⑥标的物在境外使用的有形动产租赁服务。（一）增值税税率零税率⑦在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务。⑧在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。⑨为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。为出口货物提供的保险服务包括出口货物保险和出口信用保险。⑩向境外单位提供的完全在境外消...
