底稿目录序号表页名称索引号上级表页名是否编号手工编号1ZD不编号2ZD-001编号3ZD-002编号4ZD-003编号5ZD-004编号6置空9ZD-005编号10ZD-006编号11ZD-007编号12ZD-008编号13ZD-009编号14ZD-010编号15ZD-011编号16ZD-012编号17ZD-013编号18ZD-014编号19ZD-015编号20ZD-016编号21ZD-017编号22ZD-018编号审计程序识别出的风险及缺陷审定表账项明细表明细表披露表(上市)票据备查簿核对表监盘表函证地址核对记录函证结果汇总表函证结果调节表坏账准备计算表全年贴现票据明细已贴现未到期票据票据已背书未到期清单列示关联方盘点分析表检查情况表期后收款测试预期信用损失审核表应收票据审计程序审计目标：1资产负债表中记录的应收票据确实存在。2所有应当记录的应收票据均已记录。3记录的应收票据由被审计单位拥有或控制。4应收票据以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。5应收票据已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。财务报表的认定完整性评估的重大错报风险水平高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否需从实质性程序获取的保证程度高高计划实施的实质性程序索引号执行人完整性1ZD-0042√3取得被审计单位“应收票据备查簿”，核对其是否与账面记录一致。√4√√5√6√7复核带息票据的利息计算是否正确，并检查其会计处理是否正确。8910根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。11被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司编制:日期:索引号:ZD报表截止日:2019年12月31日复核:日期:项目:应收票据-审计程序项目存在/发生存在/发生获取或编制应收票据明细表：(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。(2)检查非记账本位币应收票据的折算汇率及折算是否正确。(3)检查逾期票据是否已转为应收账款。审计员C对至审计时已经到期兑现或贴现的应收票据，检查相关收款凭证等资料，确认其真实性。审计员C审计员C监盘库存票据，与“应收票据备查簿”的有关内容核对；检查库存票据，注意票据的种类、号数、出票日、签收日、到期日、票面金额、交易合同号、付款人、承兑人、背书人姓名或单位名称，以及利率、贴现率、收款日期、收回金额等是否与应收票据登记簿的记录相符；关注是否对背书转让或贴现的票据负有连带责任；注意是否存在已作质押的票据和银行退回的票据。审计员C对应收票据进行函证，并对函证结果进行汇总、分析，对不符事项进行调查。对于大额票据...
