底稿目录序号表页名称索引号上级表页名是否编号手工编号1SD不编号2SD-001编号3SD-002编号4SD-003编号5置空8SD-004编号9SD-005编号10SD-006编号11SD-007编号审计程序识别出的风险及缺陷审定表明细表披露表(上市)销售费用与销售收入分析表查找未入账销售费用表截止测试检查情况表销售费用审计程序审计目标：1利润表中记录的销售费用已发生，且与审计单位有关。2所有应当记录的销售费用均已记录完整性3与销售费用有关的金额及其他数据已恰当记录。准确性4销售费用已记录于正确的会计期间。截止5销售费用已记录于恰当的账户。分类6销售费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报和披露。列报和披露项目财务报表的认定截止评估的重大错报风险水平高高高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否否否需从实质性程序获取的保证程度高高高高计划实施的实质性程序索引号执行人截止1√2√√√3√√√4√√√5重新计算或检查由产品质量保证产生的预计负债，确定其计算是否正确。√6√7√8根据评估的舞弊风险等因素增加相应的审计程序。9被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司编制:日期:索引号:SD报表期间:2019年12月—2019年12月复核:日期:项目:销售费用-审计程序存在/发生存在/发生完整性准确性存在/发生完整性准确性获取或编制销售费用明细表：(1)复核其加计数是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。(2)将销售费用中的工资、折旧等与相关的资产、负债科目核对，检查其勾稽关系的合理性。SD-003审计员C实施实质性分析程序：(1)考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制，评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性。(2)对已记录的金额作出预期，评价预期值是否足够精确以识别重大错报。(3)确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的可接受的差异额。(4)将已记录金额与期望值进行比较，识别需要进一步调查的差异。(5)调查差异：①询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据；②根据具体情况在必要时实施其他审计程序。对销售费用进行分析：(1)计算分析各个月份销售费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，判断变动的合理性。(2)计算分析各个月份销售费用中主要项目发生额及占销售费用总额的比率，并与上一年度进行比较，判断其变动的合理性。SD-003审计员C对本期发生的销售费用，选取样本，检查其支持性文件，确定原始凭证是否齐全、记...
