底稿目录序号表页名称索引号上级表页名是否编号手工编号1FA不编号2FA-001编号3FA-002编号4FA-003编号5FA-004编号6置空9FA-005编号10FA-006编号11FA-007编号12FA-008编号13FA-009编号14FA-010编号15FA-011编号16FA-012编号17FA-013编号审计程序识别出的风险及缺陷审定表账项明细表明细表披露表(上市)借款明细检查表利息计算检查表利息分配情况检查表抵押资产检查表逾期借款的查验记录函证结果汇总表函证结果调节表汇率折算检查表检查情况表短期借款审计程序审计目标：1资产负债表中记录的短期借款是存在的。2所有应当记录的短期借款均已记录。3记录的短期借款是被审计单位应当履行的现时义务。4短期借款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或调整已恰当记录。5短期借款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。财务报表的认定完整性评估的重大错报风险水平高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否需从实质性程序获取的保证程度高高计划实施的实质性程序索引号执行人完整性1FA-004项目经理2项目经理√√3项目经理√√4FA-013项目经理√√5FA-013项目经理√√6项目经理7FA-006项目经理8根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。项目经理9FA-002项目经理被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司编制:日期:索引号:FA报表截止日:2019年12月31日复核:日期:项目:短期借款-审计程序项目存在/发生存在/发生获取或编制短期借款明细表：(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。(2)检查非记账本位币短期借款的折算汇率及折算金额是否正确，折算方法是否前后期一致。检查被审计单位企业信用报告，核实账面记录是否准确、完整。对被审计单位企业信用报告中列示的信息与账面记录核对的差异进行分析，关注企业信用报告中列示的被审计单位对外担保的信息。详见2018年货币资金底稿ZA-？对短期借款进行函证。除非有充分证据表明某一借款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。如果不对这些项目实施函证程序，在审计工作底稿中说明理由。(1)编制短期借款函证结果汇总表，检查回函。(2)调查不符事项，确定是否表明存在错报。(3)如果未回函，实施替代程序。(4)如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响。(5)如果管理层不允许寄发询证函：①询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的正当性及合理性收集审计证据；②评价管理层不允许寄发询证函...
