该账户核算金融机构之间业务往来的资金清算情况的账户。可以针对性设置：同城票据清算、金融机构往来等二级科目。是个按往来的单位名开设明细账户，进行双重性质结算的账户！清算资金往来+—+—清算资金往来提出票据去交换1：1）提出（收款的)借方凭证：借：清算资金往来——某银行贷：其他应付款——某公司2）已过退票时间未发生退票（业务确立）：借：其他应付款——某公司贷：吸收存款——活期存款——某公司1）提出付款的贷方凭证：借：吸收存款——活期存款——某公司贷：清算资金往来——某银行2）如果发生退票：借：清算资金往来——某银行贷：吸收存款——活期存款——某公司提出票据去交换2：提入交换的票据3、4：3、提入来收钱的借方凭证：借：吸收存款——活期存款（某某）贷：清算资金往来——某银行4、提入付款来的贷方凭证：借：清算资金往来——某银行贷：吸收存款——活期存款（某某）同城票据清算以外的其他清算业务：收到清算资金时借：存放中央银行款项贷：清算资金往来——•“付款行”收到“收款行”提交的支票，审查后，即以支票代借方传票，另编制转账贷方传票办理转账分录。其分录为：借：吸收存款——活期存款（签发人户）贷：存放中央银行存款等•“收款行”在规定的退票时间内未接到退票通知后，即以第二联进账单代转账贷方传票，另编制转账借方传票办理转账。分录：借：存放中央银行存款等贷：吸收存款——活期存款（收款人户）•“付款行”收到“收款行”提交的支票，审查后，即以支票代借方传票，另编制转账贷方传票办理转账分录。其分录为：借：吸收存款——活期存款（签发人户）贷：清算资金往来——A银行•“收款行”在规定的退票时间内未接到退票通知后，即以第二联进账单代转账贷方传票，另编制转账借方传票办理转账。分录：借：清算资金往来——B银行贷：吸收存款——活期存款（收款人户）如信用卡持卡人到市内某商场等购物，该商场每日营业终了填制“汇计单”金额8700元（张某2700，李某6000），送开户银行。银行处理商场入账款项：借：清算资金往来（或辖内往来）——8700贷：吸收存款——某商场8700银行凭8700的借方报单对张某、李某下账：借：其他吸收存款——张某户2700——李某户6000贷：清算资金往来（或辖内往来）——8700
