LOGO中央财经大学会计学院曹强caoqiang915093@yahoo.com.cncaoqiang915093@yahoo.com.cnAuditingAuditing第八章了解被审计单位并评估重大错报风险创业板创业板创业板创业板本章概要1.风险评估概述2.风险评估程序、信息来源和项目组内部讨论3.了解被审计单位及其环境4.了解被审计单位的内部控制5.评估重大错报风险第一节风险评估概述一、含义风险评估，是指以了解被审计单位及其环境为内容，以充分识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。二、总体要求1.风险评估是必要程序和规定动作;风险导向审计的基本理念。2.风险评估是一个连续和动态收集、更新和分析信息的过程。（风险评估贯穿于整个审计过程的始终）第一节风险评估概述审计风险评估的基本框架实施进一步审计程序识别被审计单位的性质被审计单位对会计政策的选择和运用目标、战略与相关经营风险财务业绩的衡量与评价行业状况、法律与监管环境以及其他外部因素了解被审计单位及其环境内部控制评估第二节风险评估程序、信息来源和项目组内部讨论一、风险评估程序与信息来源（一）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员（二）分析程序（三）观察和检查（四）其他审计程序和信息来源二、项目组内部的讨论（一）讨论的目标为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。（二）讨论的内容项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。（三）参与讨论的成员：项目组的关键成员及相关专家（四）讨论的时间和方式项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息。第二节风险评估程序、信息来源和项目组内部讨论第三节了解被审计单位及其环境一、了解的内容（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（二）被审计单位的性质；（三）被审计单位对会计政策的选择和运用；（四）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；（五）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（六）被审计单位的内部控制。二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（一）了解的具体内容（二）实施的风险评估程序第三节了解被审计单位及其环境三、被审计单位的性质所有权结构治理结构组织结构经营活动投资活动筹资活动四、被审计单位对会计政策的选择和运用注册会计师应当关注下列重要事项：重要项目的会计政策和行业惯例重大和异...
