第四讲货币资金与应收项目吉林大学经济学院核心资产货币资金应收款项长期股权投资固定资产无形资产•货币资金•库存现金（内部控制）•银行存款（结算方式）•其他货币资金•债权•应收账款•应收票据•预付账款•其他应收款1货币资金（一）货币资金——库存现金1.现金的内部控制（1）现金适用范围（《现金管理暂行条例》）（2）现金限额（3）不能“坐支”（4）职务分离——管账不管钱，管钱不管账（5）收支手续，不能白条抵库、不准套现、不能公款私存、不得设小金库。另外：现金收付的交易必须有合法的原始凭证。建立收据和发票的领用制度。加强监督与检查。企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作。2.库存现金的收支核算日记账序时核算——出纳（收付款）总账核算——会计（开收付款凭证）每日终了，出纳现金日记账与金库实存核对每月，出纳日记账与会计总账核算随时领导突击检查收入栏和付出栏，是根据审核签字后的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，由出纳人员逐日逐笔地进行登记的。收入栏和付出栏，是根据审核签字后的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，由出纳人员逐日逐笔地进行登记的。发生收付业务取得原始凭证发生收付业务取得原始凭证送交财会部门进行认真审核送交财会部门进行认真审核填制收付凭证办理现金收支填制收付凭证办理现金收支出纳加盖戳记款项已经收付出纳加盖戳记款项已经收付凭证审核签证据以登记账簿凭证审核签证据以登记账簿发生收付业务取得原始凭证发生收付业务取得原始凭证送交财会部门进行认真审核送交财会部门进行认真审核填制收付凭证办理现金收支填制收付凭证办理现金收支出纳加盖戳记款项已经收付出纳加盖戳记款项已经收付凭证审核签证据以登记账簿凭证审核签证据以登记账簿2.核算举例：【例4-1】销售产品5件，货款17500元，增值税销项税额2975元，收到现金。借：库存现金20475贷：主营业务收入17500应交税费—应交增值税（销项税额）2975※“主营业务收入”，收入类账户，表示增加；※“应交税费”，负债类账户，表示增加。向客户收取，并上缴税务部门。【例4-2】从银行提取现金7500元。借：库存现金7500贷：银行存款7500★“银行存款”，资产类账户，表示减少。【例4-3】用库存现金7500元发放职工困难补助。借：应付职工薪酬7500贷：库存现...
