FinanceandAccountingResearch|财会研究MODERNBUSINESS现代商业173关于通过“两金”占用管理来优化企业现金流的探讨——以三家传统企业为例张露江西省盐业集团股份有限公司江西南昌330000摘要：本文从企业“两金”占用与现金流之间的关系出发，将A企业、B企业和C企业三家同行业企业三期财务数据进行总体比较分析。然后，通过对企业营运能力中的两金——存货管理和应收账款管理分析三家企业两金占用管理情况，进而根据实际情况对优化企业“两金”占用管理及影响现金流的情况进行探讨，以传统企业应收账款管理和存货管理中存在的问题作为切入点，对管理情况进行具体分析并提供应对措施，促进企业现金流的良性循环以保障企业健康经营。关键词：传统企业；应收账款管理；存货管理；现金流；内部控制中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1673-5889（2023）17-0173-04一、理论及概念（一）“两金”和现金流“两金”指应收账款和存货，应收账款和存货是流动资产中的重要组成部分，也是资金占用的最大组成部分。传统企业两金占用规模及其质量的好坏是衡量企业资金使用效率的重要指标，对企业高质量发展具有重要影响。现金流在现代企业发展过程中，对保障企业生存与发展、提高企业市场竞争力，扩大生产再利用，推动企业集团利润最大化起着重要作用。从现实情况来看，“两金”占用管理是衡量现金流状况好坏的重要指标。只有做好“两金”占用管理，企业现金流才能有序健康运行，从而促进企业持续、稳定发展。（二）存货管理存货是企业生产和经营的基础，合理的存货管理与企业实现价值最大化目标是密切相关的。存货管理就是企业通过对存货的有效管理，使企业配置合理的库存储备量和存货周转效率，降低生产不确定性、降低生产成本和储存成本，进行有效控制，从而提高经济效益。当前，企业存货管理已经从单个企业存货管理阶段发展为供应链存货管理，将供应商的存货策略和供应商上下游的客户需求相联系，明确生产目标，提升存货管理水平。（三）应收账款管理应收账款管理是企业在日常购销业务中，销售商品、提供劳务后向客户收取账款以及收回款项的全过程管理，应收账款的水平会直接影响企业现金流的周转和营运情况。在竞争日益激烈的今天，随着我国经济转向买方市场，企业经营面临着很多现实问题。赊销是促进销售的一种重要手段，但销售企业也会面临两难：一方面，不提供赊销，会削弱其产品在市场中的竞争地位；另一方面，提供了赊销，又会面临客户带来的信用...
