22★纵横论税★一、目前基层税务机关内部控制的主要做法和初步成效税务内部控制是税务机关为防范化解税务机关和税务人员重大风险而制定制度、实施措施和执行程序的活动。立足新任务、新要求、新目标，税务机关在内部控制方面紧紧围绕三方面开展，持续夯实基础、创新做法，取得初步成效。（一）部门联动将党建与业务有机融合围绕控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素，逐渐融合纪检监察、巡视巡察、督查督导等，整合内控、纪检、党建、人教等监督部门资源，通过信息共享、协同交流，助力内部控制推动全面从严治党向实处发力、向纵深发展，构建一体化综合监督体系。（二）统筹形成齐抓共管的工作闭环紧抓税收执法权和行政管理权运行两大核心，依托内部控制领导小组，通过将内部控制方法、程序、措施嵌入税费执法和行政管理的全业务、全流程，机控和人控相结合，打造事前预警、事中阻断、事后追责内控工作闭环，有效保证税费执法和行政管理行为合法合规。（三）探索应用信息系统实时控制和监督利用信息化集成和大数据平台，在重点环节预设内部控制节点。例如，以内部控制监督平台为主导，及时发现和推送内部风险信息，成为加强内部控制管理和监督信息化的重要载体；并通过在金税四期等税务软件中将控制措施内嵌到信息化流程，实现部分业务的内生化、智能化控制；依托全过程内部控制防控体系，实现由人防向数控、由分散向集约、由现场检查向远程分析转变。二、目前基层税务机关内部控制存在的主要问题及原因（一）内部控制环境氛围不够浓厚1.内部控制存在认识和行动偏差一是部门履责尽职度不平衡。在实际工作中，内控管理部门的履职水准一定程度依赖于内控主责部门，尤其是在疑点数据筛查、问题确认、问题定性等环节，容易造成内控主责部门既是“运动员”，又是“裁判员”的潜在风险。同时，内控主责部门在内控工作中参与度有时不够高，从理念上往往是被动参与，思考提出问题、挖掘薄弱环节和潜在性风险的动力不足，甚至在发现自身职责范围内的问题后不会主动揭示。二是“两权”监督力度不平衡。从目前内部控制监督平台指标建立和运行情关于提升基层税务机关关于提升基层税务机关内部控制质效的思考内部控制质效的思考关于提升基层税务机关内部控制质效的思考马文静☆纵横论税☆23况看，监控税收执法风险方面的指标远远多于监控行政管理方面的指标，行政管理风险监控分析子模块的运用有效性明显不足。2.复合型内控人才与需求不匹...
