收稿日期:2022-12-06关于行政事业单位内部控制的思考与建议姚霞(国家知识产权局专利局呼和浩特代办处,内蒙古呼和浩特010030)摘要:文章从内部控制的定义入手,分析了行政事业单位建立内部控制制度所要解决的制度痛点,梳理了建立切实有效的内部控制体系所面临的困难,并提出了对策建议。关键词:内部控制;行政事业单位;制度痛点;建议中图分类号:F810.6文献标识码:A文章编号:1007—6921(2023)17—0075—031内部控制的定义每一个有关内部控制的讨论会、专题会议等,要达到良好的成效都必须首先对“什么是内部控制”这一问题取得一致意见。我们要求组织内的每一位成员都能了解内控制度的内涵,以便于在进行此项工作过程中可以从一个起点出发描述与讨论同样的问题。但同时这种描述方式也应该是以简单切题为核心,让管理者和业务人员共同掌握对其内涵的定义。通过一系列参考,笔者认为以下对于内部控制定义的描述最为简洁合理:内部控制是指一个单位为达到其经营管理目标,实现经营管理策略的贯彻执行,以及提高经营管理活动的经济性、效能性和效益性,而在单位内进行的自我调控、制约、规范、评估与管理的各种方式、手段和措施的统称。内部控制通过以下几个方面进行描述:预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理和合同管理,它们可以展示出单位实现控制目的的内在逻辑。内部控制像一个战略蓝图,可以通过单位内部组织结构、流程和系统的设计来实现。2内部控制制度的建立所要解决的制度痛点2.1从制度上铲除腐败滋生的土壤在国家大力提倡反腐倡廉精神的今天,内控制度是堵住腐败源头的一把利剑,“伐木不自其本,必复生;塞水不自其源,必复流;灭祸不自其基,必复乱”,只有从制度的源头出发,建立一套规范、合法、高效的监督管理体系,正本清源,才能从根本上去除腐败滋生的土壤。因此,建立行之有效的内控制度迫在眉睫。2.2解决体制内工作流程复杂的问题工作中布置的各种流程是必须的、必要的,是防范风险的有效措施,但过于繁琐的流程也会导致办公效率低下、工作成本过高、社会满意度下降等一系列问题。行政事业单位体制内根据职能职责的不同,各部门会面临法律与合规风险、社会文化风险、技术风险和市场风险等外部风险,以及战略风险、运营风险和财务风险等内部风险。通过梳理部门内部的组织管理流程,减少不必要的环节,采取人性化方式纠错,改变“一刀切”的组织管理模式,有利于提高部门经营管理效率、降低管理成本、提高广大人民群众对政府及其职能部门的社会满意...
