基金从业资格考试辅导基金法律法规、职业道德与业务规范第二十五章基金管理人的内部控制第一节内部控制的目标和原则建议关注内部控制的目标、原则和必要性学习内容知识点大纲要求加强内部控制的重要性内部控制的含义★★必要性★★内部控制三目标内部控制三目标★★内部控制五原则内部控制五原则★★【知识点一】加强基金管理人内部控制的重要性一、必要性：1.信托法律关系2.信息不对称导致的道德风险【注意】1.2001年9月，我国第一只开放式基金——华安创新诞生，标志着中国证券投资基金业的发展向规范运作转变。2.2002年2月，《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》正式出台。3.2007年首例“证券投资基金业从业人员利用未公开信息交易行为”被发现以来，加强基金管理人内部控制的要求不断加强。【知识点二】内部控制的基本概念及其含义一、内部控制1.含义基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。第1页基金从业资格考试辅导基金法律法规、职业道德与业务规范2.要求基金管理人的内部控制要求：（1）部门设置体现权责明确、相互制约的原则；（2）严格授权控制；（3）强化内部监督稽核控制；（4）建立完善岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度；（5）严格控制基金财产财务风险；（6）建立完善的信息披露制度；（7）建立严格的信息技术系统管理制度；（8）建立科学严密的风险管理系统二、风险管理企业风险管理基本框架包括八个方面内容：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、行为监控。1.内部环境基金管理人内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构，其中特别重要的是经理层的风险偏好。内部环境的要素包括：全体员工的诚信、道德价值观和胜任能力；管理层的理念和经营风格；管理层分配权力和划分责任，组织和开发其员工的方式，以及董事会给予的关注和指导。2.目标设定基金管理人的风险管理就是提供给企业管理层一个适当的过程，将目标与企业的任务或预期联系在一起，保证制定的目标与企业的风险偏好相一致。3.事项识别风险管理要求辨别可能对基金管理人目标产生影响的所有重要情况或事项。事项识别的基础是对事项相关因素进行分析并加以分类，从而区分事项可能带来的风险与机会。4.风险评估风险评估就是识别和分析与实现目标相关...
