第1页共5页开具红字增值税专用发票申请单及相关业务规那么操作指引尊敬的一般纳税人：按照国家税务总局关于红字增值税专用发票通知单管理系统推行工作的通知，我市从2023月1日起启用红字增值税专用发票通知单管理系统。为方便您掌握开具红字增值税专用发票申请单（以下简称申请单）的填报规那么，了解开具红字专用发票的相关规定，特制定本操作指引。一、新版申请单的启用时间202223年2023月1日起，纳税人统一启用新版申请单。已完成防伪税控开票系统升级的企业可在防伪税控系统直接填开申请单并进行打印；未完成防伪税控开票系统升级或未使用防伪税控开票系统的企业可在深圳国税门户网站“效劳区——表格下载——申报征收〞模块内自行下载新表单填用。二、填报申请单的适用条件（一）购置方开具通知单在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货局部退回及发生销售折让的，由购置方向主管税务机关填报申请单。（二）销售方开具通知单因开票有误购置方拒收专用发票的，或因开票有误等原因尚未将专用发票交付购置方的，由销售方向主管税务机关填报申请单。三、申请单填报业务规那么（一）购方的填报规那么1、需作进项转出的情况（1）申请单中填写的对应蓝字发票抵扣情况为已抵扣；（2）申请单中填写的对应蓝字发票未经认证，但未超过90天认证期且属于扣税工程范围的；（3）申请单中填写的对应蓝字发票虽不属于增值税扣税工第2页共5页程范围，但已认证的。（4）申请单中填写的对应蓝字发票经认证相符的。2、不需作进项转出的情况（1）申请单中填写的对应蓝字发票抵扣情况为已认证未抵扣，且认证结果为“认证不符（原因为纳税人识别号不符，增值税专用发票代码、号码不符）〞、“无法认证〞的；（2）申请单中填写的对应蓝字发票未经认证且不属于扣税工程范围的。3、不予开具开具红字增值税专用发票通知单（以下简称通知单）的情况（1）申请单中填写的对应蓝字发票抵扣情况为已认证未抵扣，且认证结果为“认证时失控〞、“认证后失控〞、“密文有误〞、“认证不符（原因为日期、金额、税额、购方纳税人识别号、销方纳税人识别号不符）〞。（2）申请单中填写的对应蓝字发票超过90天认证期未认证且属于扣税工程范围的。（二）销方的填报规那么1、因开票有误购置方拒收的，申请单中填写的对应蓝字发票未超过90天认证期且未经认证。2、因开票有误等原因尚未交付的，申请单中填写的对应蓝字发票开具时间必须在开具...
