[精选]精细化的预算管理.pptx

精细化的项目预算管理 培训师：李忠义 2016年2月29日 目录 项目预算的提升 项目预算的误区 04 预算的实际执行 03 项目预算的编制 02 什么是项目预算 01 05 一、什么是项目预算 什么是预算管理 定义一：预算包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算，各项预算的有机组合构成企业总预算，也就是通常所说的项目预算。预算管理可优化企业的资源配置，全方位地调动企业各个层面员工的积极性，是会计将企业内部的管理灵活运用于预算管理的全过程，是促使企业效益最大化的坚实的基础。预算是行为计划的量化，这种量化有助于管理者协调、贯彻计划，是一种重要的管理工具。定义二：预算是指将资源分配给特定活动的数字性计划。实践中，预算多数是财务预算，即用货币单位表示的企业未来经济活动的成本费用、总收人和净收益等。定义三：预算是在预测的基础上，为了实现特定目标，以一定的方式，对企业未来的生产经营活动所做的数量说明。什么是预算管理 泛海物业对项目预算管理的定义：预算管理是一种依靠财务手段辅劣管理处团队管理日常经营活劢的方法。预算管理依靠经济活劢的可货币计量特性，将管理处未来的日常管理活劢转化为财务数据，根据时间顺序进行统筹安排，以达到合理分配资源，协调指挥各部门开展工作的目的，使管理处经营目标可以在有序、规范、准时的状态下达成。一、什么是项目预算 什么是预算管理 通过以上对定义的探讨，我们可以用一句简单的话来概括预算管理：一、什么是项目预算 预算管理的缺点是什么 计划的缺点是什么 计划的优点是什么 预算管理的优点是什么 缺陷缺陷 优点优点 目标性强目标性强 针对性强针对性强 计划性强计划性强 主动性弱主动性弱 凝聚力弱凝聚力弱 灵活性差灵活性差 什么是预算管理 一、什么是项目预算 全面预算管理 认识到了缺陷，如何来克服？如何将缺陷对管理的内耗降低到最小？泛海物业采用了 什么是预算管理 一、什么是项目预算 什么是全面预算下的项目预算 泛海物业在吸收了全面预算精华后对项目预算管理进行了重新定义：全面预算管理是一种依靠预算管理方法指导公司经营活劢的管理体系。项目预算管理以团队戓略规划为出发点，得出预算期内的KPI，以KPI为导向编制预算，使预算贯穿于经营团队的各个重要层面，覆盖到经营团队的各个领域，以预算来指导管理处日常工作的开展，以求达到经营目标平衡实现的目的。一、什么是项目预算 指标下达 预算编制 预算审核 预算汇总 总 部 分公司 管理处 预算执行 预算考核 战略规划 财务指标 KPI 管理处编制 部门编制 分公司审核 总部审核 总部汇总 分公司汇总 总部审计 总部考核 分公司核算 分公司考核 什么是全面预算 一、什么是项目预算 实行项目预算时我们要注意的问题 1 以战略规划为指导 2 以平衡发展为目的 3 资源配置需要整合 一、什么是项目预算 实行项目预算时我们要注意的问题 1 以战略规划为指导 管理处的戓略规划应服从分公司的戓略规划，分公司的戓略规划应承接总部的戓略规划指标。管理处预算必须以戓略规划分解的各项指标为指导，以指标作为预算完成的目标，指导预算的编制重心。戓略规划就是要让我们明白应该做什么，什么先做，什么后做。一、什么是项目预算 实行项目预算时我们要注意的问题 2 以平衡发展为目的 戓略规划是以平衡积分卡的形式转换为了具体指标，所以平衡性与生俱来。管理处在编制当年预算时就必须合理安排以保障各项指标都可以完成，避免出现长短腿戒者舍弃指标的现象。同时，从长远来讲，过去和未来在管理处是连续的经营和发展，管理处编制预算时既不能停滞不前，也不能透支未来，要始终保持平衡发展。一、什么是项目预算 实行项目预算时我们要注意的问题 3 资源配置需要整合 公司是一个庞大的整体，不是简单的个体叠加，管理处掌握的资源多且分散。只有整合了才有经营的价值，才具有市场竞争力。管理处的资源配置不能只从一个方面考虑，只有整合后才能减少总体的投入，才可以有1+12的效果。预算的安排也要遵从资源配置的合理比例，不能出现一家独大的局面。一、什么是项目预算 目录 项目预算的提升 05 项目预算的误区 04 预算的实际执行 03 项目预算的编制 02 什么是项目预算 01 二、项目预算的编制 1 为什么要编制预算 2 谁来编制预算 3 何时编制预算 4 如何编制预算 5 预算的审核 项目预算的编制 02 为什么要编制预算 从公司层面而言 从管理处层面而言 从基层管理职员而言 统筹 运作 开展 二、项目预算的编制 为什么要编制预算 统筹 运作 开展 可以从战略的层面出发进行统筹，为战略服务 可以将管理处的资源转化为经济指标，方便运作 可以将日常事务量化为经济事件，方便开展 二、项目预算的编制 1 为什么要编制预算 2 谁来编制预算 3 何时编制预算 4 如何编制预算 5 预算的审核 项目预算的编制 02 二、项目预算的编制 谁来编制预算？必须成立目标（预算）管理委员会 各部门均必须参与审核 项目责任人全面负责 统筹 项目 实际 二、项目预算的编制 谁来编制预算？统筹 项目 实际 预算委员会从预算结果和原则上进行统筹 各部门经理从对应业务项目上进行指导审核 管理处遵从项目的实际情况来编制 二、项目预算的编制 1 为什么要编制预算 2 谁来编制预算 3 何时编制预算 4 如何编制预算 5 预算的审核 项目预算的编制 02 二、项目预算的编制 何时编制预算？年度预算周期开始之前 项目筹备之时 1 2 二、项目预算的编制 何时编制预算？按编制时间的不同，泛海物业的预算分为入住期预算和成熟期预算两种。成熟期预算很常见，入住期预算有什么不同呢？我要注意什么问题啊？当然有了，成熟期预算应该以日常事务计划为主导，同时参考历史数据，而入住期预算则以市场测算为依据，对预算的不确定性考虑更充分。二、项目预算的编制 何时编制预算？预算除了这种分类，还有没有其他的分类呢？当然有了 还有酬金制和包干制的分类，还有单个的项目预算，例如业委会资金开支的预算、工程开支预算等等 二、项目预算的编制 1 为什么要编制预算 2 谁来编制预算 3 何时编制预算 4 如何编制预算 5 预算的审核 项目预算的编制 02 二、项目预算的编制 如何编制预算？按接管形式的不同，泛海物业的预算分为酬金制预算和包干制预算两种。优点 缺点 合法收入太少 无经营风险 优点 缺点 经营风险大 可以赚取利润 酬金制酬金制 包干制包干制 经营风险小 经营结果归业主 利润归公司 二、项目预算的编制 如何编制预算？以业务计划为导向 关注定额与变量 了解预算明细项目 预 算 二、项目预算的编制 如何编制预算？以业务计划为导向 管理处预算 费用收缴费用收缴计划计划 人力资源人力资源配置计划配置计划 物料采购物料采购计划计划 固定资产固定资产采购计划采购计划 工程计划工程计划 维保计划维保计划 绿化改造绿化改造计划计划 社区活动社区活动计划计划 二、项目预算的编制 如何编制预算？以业务计划为导向 部门预算 人力资源人力资源配置计划配置计划 物料采购物料采购计划计划 固定资产固定资产采购计划采购计划 业务招待业务招待计划计划 差旅计划差旅计划 聘请中介聘请中介机构计划机构计划 会议计划会议计划 二、项目预算的编制 如何编制预算？关注定额与变量 定定 额额 管理费收入 固定停车费 工资 单价 水价 变变 量量 收缴率 固定停车位 定编 数量 水量 二、项目预算的编制 如何编制预算？关注定额与变量 定额的来源 由科学计算得来 1 由市场行情（政府文件）来决定 2 由历史数据推算得来 3 由历史经验总结而成 4 二、项目预算的编制 如何编制预算收入 了解预算明细项目（一）总收入 1 1 物业服务收入 1.011.01 物业管理费 1.021.02 建设单位物业费 2 2 共用部位经营收入 2.012.01 自营停车场收入 2.022.02 租赁收入 3 3 物业服务其他收入 收入以合同协议或政府指导价为准 3.013.01 开办费收入 3.023.02 补贴收入 4 4 集中供暖费收入 5 5 委托经营停车场收入 6 6 会所收入 6.016.01 会员卡 6.026.02 私教 二、项目预算的编制 如何编制预算支出 发改价格20031864 国家发展改革委、建设部 关于印发物业服务收费管理办法的通知 各省、自治区、直辖市计委（发展改革委）、物价局、建设厅、房地局：为规范物业管理服务收费行为，保障业主和物业管理企业的合法权益，根据中华人民共和国价格法和物业管理条例，我们制定了物业服务收费管理办法，现印发给你们，请执照执行。附：物业服务收费管理办法 了解预算明细项目 二、项目预算的编制 如何编制预算支出 了解预算明细项目 中华人民共和国国家发展和改革委员会 中华人民共和国建设部 二三年十一月十三日 附：物业服务收费管理办法 第十一条 物业服务成本或者物业服务支出构成一般包括以下部分：1、管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等；2、物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用；3、物业管理区域清洁卫生费用；4、物业管理区域绿化养护费用；5、物业管理区域秩序维护费用；6、办公费用；7、物业管理企业固定资产折旧；8、物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用；9、经业主同意的其它费用。二、项目预算的编制 如何编制预算支出 了解预算明细项目 关于印发物业服务定价成本监审办法（试行）的通知(发改价格(2007)2285号)发改价格20072285号 国家发展改革委、建设部关于印发 物业服务定价成本监审办法（试行）的通知 各省、自治区、直辖市、计划单列市发展改革委、物价局、建设厅（房地局）：为提高政府制定物业服务收费的科学性，合理核定物业服务定价成本，根据政府制定价格成本监审办法、物业服务收费管理办法等有关规定，特制定物业服务定价成本监审办法（试行），现印发你们，请按照执行。附件：物业服务定价成本监审办法（试行）国家发展改革委 建 设 部 二七年九月十日 二、项目预算的编制 如何编制预算支出 了解预算明细项目 第七条物业服务定价成本由人员费用、物业共用部位共用设施设备日常运行和维护费用、绿化养护费用、清洁卫生费用、秩序维护费用、物业共用部位共用设施设备及公众责任保险费用、办公费用、管理费分摊、固定资产折旧以及经业主同意的其它费用组成。二、项目预算的编制 如何编制预算支出 了解预算明细项目 第八条人员费用是指管理服务人员工资、按规定提取的工会经费、职工教育经费，以及根据政府有关规定应当由物业服务企业缴纳的住房公积金和养老、医疗、失业、工伤、生育保险等社会保险费用。人力资源人力资源费用费用 1.员工工资员工工资 2.员工奖金员工奖金 3.员工社会保险员工社会保险 4.员工商业保险员工商业保险 5.住房公积金住房公积金 6.残疾人保障金残疾人保障金 7.劳动保护费劳动保护费 8.职工福利费职工福利费 9.工会经费工会经费 10.教育经费教育经费 11.招聘费招聘费 12.存档费存档费 二、项目预算的编制 如何编制预算支出 了解预算明细项目 第九条物业共用部位共用设施设备日常运行和维护费用是指为保障物业管理区域内共用部位共用设施设备的正常使用和运行、维护保养所需的费用。不包括保修期内应由建设单位履行保修责任而支出的维修费、应由住宅专项维修资金支出的维修和更新、改造费用。物业共用部位共用设施设备日常运行维修费用物业共用部位共用设施设备日常运行维修费用 1.1.设备设施定期维修保养（合同）费用设备设施定期维修保养（合同）费用 能源费能源费 水水(中水中水)资源费资源费 电能源费电能源费 燃气能源费燃气能源费 热力能源费热力能源费 停车场能源消耗停车场能源消耗 其他能源消耗其他能源消耗 2.2.监视和测量设备检定费用监视和测量设备检定费用 3.3.公共设备设施外委施工及零修费用公共设备设施外委施工及零修费用 4.4.停车场设备设施维护费用停车场设备设施维护费用 5.5.公共设备设施维修材料费公共设备设施维修材料费 6.6.停车场维修材料费停车场维修材料费 二