医药企业内部控制及风险分析〔以云南白药为例〕目录1医药行业的业务特点1.1医药行业概述1.2医药行业业务特点2医药行业内部控制2.1一般企业内部控制内容2.2医药企业内部控制2.2.1我国医药企业内部控制现状2.2.2云南白药内部控制分析及评价3医药企业风险及风险表现3.1风险评价概述3.2医药企业面临的各种风险及表现3.2.1人力资源风险及表现3.2.2法律风险及表现3.2.3安全风险及表现3.2.4财务风险及表现4对医药企业的内部控制和风险管理方面的几点建议4,1对医药企业内部控制的建议4,2对医药企业风险管理的建议1医药企业的业务特点1.1医药行业概述医药行业被称为永远的“朝阳产业〞。在人口众多，经济高速开展的中国，医药行业更是前景一片光明。我国医药行业具有高利润，高增长的开展态势。同时，医药行业作为国民经济的重要组成局部，是传统产业与现代产业相结合，一二三产业为一体的产业。按照产业分工不同，医药行业包括化学制药，中药，生物制药，医疗器械，医药商业，医疗机构等。随着市场经济开展和经济体制的改革，未来我国医药制造和流通业面临着巨变：现行的国有，集体经营，四级站批发模式将被多种所有制企业并存的集约化配送制，连锁制取代；制造生产规模化的改造；GMP,GSP认证等；医药企业越来越需要信息化的支持。1.2医药行业的业务特点a)企业数量多，规模小，集约度低；医药行业品种多，特性各异，需分类管理；医药消费具有很强的季节性和区域性；生产方案稳定，生产过程的质量监控要求高；医药分销管理难度大。b)医药行业生产过程复杂，对技术要求高，，生产流程长；制药行业一般生产流程〔中药工艺为例〕生产过程漫长，质量要求严格生产现场管理信息准确性要求高GMP标准的全面贯彻产出率控制生产过程中所使用的物料平衡C)药品生产过程前处理-----提取-------浓缩------喷干------制粒-----粉碎-------过筛-----配料------充填-------内包装-------外包装其过程非常复杂，涉及流程式生产管理，配方管理，现场质量管理，详细作业方案管理，批号批次跟踪管理，设备性能和工艺参数检验。因为此文主要分析医药行业的内部控制和风险状况，会将着重点放在医药企业的生产研发销售及后续的药效等方面。2医药企业内部控制2.1企业内部控制的内容主要包括以下方面：内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、本钱费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。单位应当对货币资金收支和保管业务建立...
