第1页共8页企业物资采购内部审计概述及审计要点分析烟草行业物资采购内部审计方法第一章总那么第一条为进一步标准烟草行业物资采购管理，充分发挥内部审计的评价、效劳、控制和监督职能，提高物资采购质量和资金使用效益，根据中华人民共和国审计法及财政部等五部委企业内部控制根本标准（财会[202223]7号）、烟草行业内部审计工作暂行规定（国烟审[202223]401号），结合烟草行业实际情况，制订本方法。第二条本方法所称物资采购是指烟草行业生产经营和企业管理等经济业务相关的烟用物资（含烟叶配套物资）、烟机零配件和非烟用物资等采购业务。物资采购审计，是指审计部门依据有关法律、法规，实施适当的审计程序，对物资采购从立项开始，至验收入库及货款结算等环节进行全过程管理的效劳和控制，对采购全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行的评价和监督。第三条烟草行业工业企业、商业企业、事业单位除工程建设和宣传促销工程外的物质采购审计，均适用于本方法。工程建设物资采购审计适用烟草行业工程建设工程审计管理方法（国烟审[202223]485号），宣传促销物资采购审计适用烟草行业宣传促销内部审计的有关方法。第二章审计职责与权限第四条烟草行业各级审计部门根据烟草行业内部审计工作暂行规定的要求，按照“起点介入、过程监督、重点突出〞的原那么，对物资采购业务必须开展程序性审计，在此根底上可选择开展全过程跟踪审计或实质性抽查审计。程序性审计是指审计部门通过调查了解内控制度、实地观察穿行测试等审计方法，对物资采购业务的相关内部控制的健全性和有效性进行评价；全过程跟踪审计是指审计部门根据重要性原那么对物资采购预算审批、采购方式、供应商资质认证、价格确定、合同管理第2页共8页和验收付款等业务流程的合规性进行监督；实质性抽查审计是指审计部门根据年度审计方案，按照重要性原那么抽取一定比例的采购业务，对其管理制度的完善性、决策程序的合规性和实施程序的标准性进行审计。第五条审计部门每年要向单位管理层和决策层提交物资采购专项审计报告。审计报告包括但不限于以下内容：对全年采购情况进行概述；对物资采购内部控制的有效性、过程管理及效果进行评价；审计发现的问题和建议等。第六条行业各级单位要依据相关管理规定，赋予审计人员对采购工程事前、事中及事后的全程审计监督权；相关业务部门要建立报审制，积极配合审计工作并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责，不得以任...
