第1页共7页XX年交建集团内部审计分析报告xx集团202223年度内部审计情况分析报告应xx集团领导要求，现将202223年xx集团内部审计情况进行归纳和分析，具体内容汇报如下：一、内部审计情况分析通过202223年已审的18项审计工程情况来看，根本把握了集团公司下属已审各子（分）公司的财务及其管理状况，也发现了一些值得重视的共性问题。内部审计报告对资金管理、实物资产管理、会计核算、合法纳税等有关方面暴露出了以下问题：（一）下属各子（分）公司暂未能实现全面预算控制，分类管理，归口控制。（二）各子（分）公司的内部控制制度不完善，或可操作性不强。下属企业财务部门在处理具体经济业务时，存在盲区。使得他们只得按照自己的理解或约定俗成的惯例操作，不严谨且易存在潜在风险。如：①出纳与会计的职责不能严格别离。未能做到不相容职务相别离，与财政部发布内部会计控制标准规定不相符。例如：出纳员既办理货币资金业务，同时还核对银行对账单并编制银行存款余额调节表；又如财务经理同时兼管现金。②网银支付系统相应的牵制机制存在隐患。网银的必备证书（ic卡）及密码出现由财务经理一人管理。同时还发现局部通过网银系统进行大额资金调度时，申请单上只有申请人和财务签字。以上操作流程存在一定的资金风险。③对已支付的款项未能做到依据具体情况，及时加盖“银付〞“现付〞戳记，从而到达防范重复支付。④各子（分）公司采购物资出入库手续不完整。目前普遍存在的共性问题是：办公用品、低值易耗品、固定资产及其他等物资，购置前无采购单1（或请购单），购入后未见入库单，领用时也未见出库单。第2页共7页（三）各子（分）公司会计核算存在薄弱环节，从外部索取的原始发票存在不符合财务及税务管理要求。例如：会计子目核算不统一，存在前后期核算内容不一致现象，使财务数据不能真实反映公司经营实质。存在从外部索取的原始发票抬头不是被审计公司，局部办公用品发票后面未附有明细清单，在经济业务发生时经办人未索要（或无法取得）发票，而找其他发票替代，增加潜在税务风险。（四）各子（分）公司执行往来账项的定期清理核对工作不到位。根据财政部发布内部会计控制标准规定：“单位应定期与往来单位核对往来款项，如有不符，应查明原因，及时处理。〞但从目前的审计情况来看，此项工作做得不到位。由于缺乏统一的会计核算制度，下属公司之间在发生经济往来时，对会计科目的选用没有明确统一的规定，使用的明细科目不相同，下属...
