[精选]会计凭证、账簿和报表.pptx

实验一、建账实验一、建账 账簿的种类账簿的种类 1 建账流程建账流程 2 建账方法建账方法 3 熟悉建账流程，掌握建账方法 1.账簿按其用途可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。账账 簿簿 备查账簿备查账簿 分类账簿分类账簿 序时账簿序时账簿 日记账日记账 总总 账账 明细账明细账 一、账簿种类 二、建账流程 预备账页，装置成册（订本、活页）填写账簿启用表 建立账户（建立总账、明细账、结转上期余额）顺序编码 三、建账方法 总分类账簿 根据业务量多少设置一本或几本 根据会计科目在账簿中开设账户，只要是单位涉及的科目都要开设相应账户。为了登记总账方便，账户可按着资产、负责、所有者权益类、成本类、损益类的顺序开设。填写“账户启用表”，登记“账户目录”贴上账户口取纸，即将每一个会计科目用口取纸分开，并在其上写上会计科目名称，以便登记是能及时找到（一）.总账建账方法 1.总账建账方法示意图 2.总账的建账总账的建账(1).购置账簿：企业为了对全部资金运动进行总括的监督和控制，应购置总账。其外部形式采用订本式账簿，内部格式采用三栏式账页格式。启用账簿必须在账簿的扉页上填列“账簿启用及接交表”，（注意使用蓝黑或碳素水笔）填列方法如下：填写账簿启用表(2)、建账步骤：第一，启用账簿：填制账簿启用表（见上图）第二，设置账户：在账页中设置各会计科目。20072007 第三，登记期初余额第三，登记期初余额 （二）、日记账建账方法 库存现金日记账 银行存款日记账 库存现金日记账和银行存款日记账各设置一本。如果单位开设了两个以上银行存款账号的，根据不同账号分别开设银行存款日记账 填写账簿启用表 属于跨期更换日记账的，应将上期各账户余额转入本期，分别登记有关账户期初余额。1.日记账建账方法示意图 2.2.日记账的建账日记账的建账 日记账日记账一般采用订本式账簿，采用三栏式账页格式。（三）、明细建账方法 明细分类账 根据确定的明细账页格式和单位量的多少，开设不同账页格式的明细账户 填写账簿启用表 装置在账夹中 如果属于跨期更换明细账的，应将上期个账户的余额转入本账户，分别登记有关账户的期初余额 1.明细账建账方法示意图（三）明细账的建账（三）明细账的建账 明细分类账一般采用活页式账簿，有三栏式、数量金额式、多栏式等多种账页格式，相同格式的账页装订成册。第一，购买启用账簿 根据不同总账所属的明细账选择不同格式明细账账页及封面，按照账簿启用要求填制启用账簿登记表和经管人员一览表。第二，明细账的建立方法第二，明细账的建立方法 1、三栏式明细账的格式及建立方法如下：2.数量金额式明细账的格式及建立方法如下：3.多栏式明细账的格式及建立方法如下：备查账：企业根据需要设置备查账若干本，该账簿没有固定的账本形式和账页格式，企业可以根据实际情况选择适用账簿。如企业可以设置“租入固定资产登记簿”、“支票登记簿”、“应收票据备查簿”等。原始凭证基本内容 1 支票的填写支票的填写 2 原始凭证的填制和审核 一、原始凭证的基本内容 凭证的名称 填制日期和编号 交易双方单位名称 经办人签名或盖章 交易数量和金额 交易内容或事项 20092009年年1010月月2020日日,苏宁公司从银行提取现金苏宁公司从银行提取现金100,000.00100,000.00元备发元备发工资工资,填写现金支票填写现金支票,并加盖好银行预留印鉴并加盖好银行预留印鉴 2009 10 20 河北苏宁有限责任公司￥100,000.00 工资 贰零零玖 零壹拾 零贰拾 河北苏宁有限责任公司 壹拾万元整￥1 0 0 0 0 0 0 0 工资 018644556785 从这里拆开 二、支票的填写 2009 10 20 现金支票背面的填写 转账支票的填写 2009 10 20 河北丙洋有限责任公司 117000.00 货款 贰零零玖 零壹拾 零贰拾 河北丙洋有限责任公司 壹拾壹万柒仟元整￥11 7 0 0 0 0 0 货款 018466443355 从这里拆开 这里是填写支付 密码的,每一张支 票号码对应一个 密码 全 称账 号开户银行千 百 十 万 千 百 十 元 角 分￥7 0 2 0 0 0 0 0票据张数1 1建行青年路支行中国工商银行中国工商银行 进 账 单进 账 单（回单）（回单）工商银行长安里支行 第 号江苏泰和公司32056237123收款人北京市中环电器公司 2008年 6 月16日签发人票据种类票据号码转账支票全 称柒拾万零贰仟元整柒拾万零贰仟元整NI58964NI58964开户银行签章 单位主管 会计 复核 记账人民币（大写）此联出票人开户银行交给出票人的回单开户银行账 号814510586750810021张中国工商银行北京支行2008年6月16日转讫 记账填制要求记账填制要求 摘要简明摘要简明 科目运用准确科目运用准确 附件齐全附件齐全 连续编号连续编号 VV 原始凭证 记帐凭证 帐 簿 报 表 记帐凭证 登记日记账和明细账 1 登记账簿的规则登记账簿的规则 2 错账更正的方法错账更正的方法 3 账簿 登记总账登记总账 4 对账对账 5 结账结账 6 12月2日，收到安信公司前欠货款4640元。原始凭证 记账凭证 银行存款日记账 应收账款明细账 一、登记日记账和明细账一、登记日记账和明细账 1.1.库存现金日记账库存现金日记账 格式：借方、贷方、余额三栏式。格式：借方、贷方、余额三栏式。登记方法：登记方法：逐日逐笔登记。逐日逐笔登记。库存现金日记账 第 1 页 月 日亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分 亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分 亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分12 01期初余额4 1 4 0 0 0对 应科目 07 年凭证字号 摘 要 余 额借 方贷 方2009 1 记2 支付运费 在途物资 2 0 0 0 0 填制收付款凭证的日期 填制记账凭证的号数 简要叙述业务内容 填制记账凭证中“库存现金”的对方科目 根据会计凭证所列金额填列 每日结出当日的余额 1 5 3 6 2 9 7 期初余额 1 12 1 5 1 6 2 9 7 12 2.2.银行存款日记账银行存款日记账 格式：借方、贷方、余额三栏式。格式：借方、贷方、余额三栏式。登记方法：登记方法：逐日逐笔登记。逐日逐笔登记。银行存款日记账 第 1 页 开户银行 账 号 工行郑州市分行石化路分理处 06-86566 月 日亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分 亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分亿亿千千百百十十万万千千百百十十 元元角角分分 银行凭证对 应科目 年 凭证字号 摘 要 余 额借 方贷 方借或贷2009 12 1 期初余额 借 3 6 5 7 1 8 6 0 1 记1 转支9935 支付材料款 在途物资 2 3 4 0 0 0 0 0 借 登记方法与库存现金日记账相同 登记方法与库存现金日记账相同 登记结算凭证的种类和号码 填列收付款凭证中“银行存款”的对方科目 1 3 1 7 1 8 6 0 12 3.3.明细分类账明细分类账 （1 1）三栏式明细账）三栏式明细账 格式：借方、贷方、余额三栏式。格式：借方、贷方、余额三栏式。登记方法：登记方法：逐笔登记。逐笔登记。适用核算内容：往来款项等。适用核算内容：往来款项等。明 细 分 类 账 总页 5 分页003-1 一级科目 应收账款 明细科目 户 名 安信公司 月 日亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分 年 凭证字号 摘 要借借或或贷贷 余 额借 方贷 方2009 12 1 期初余额 借 平 4 6 4 0 0 0 2 记1 货款收回 0 登记记账凭证日期 简明扼要说明经济业务内容 根据记账凭证所列金额填列 根据余额性质填列 填列会计凭证类型及编号 计算填列 12 4 6 4 0 0 0 月 日 类别 号数亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分121期初余额104004 0 0 0 0 0123转2购入材料1003003 0 0 0 0 0 012 31转10结转本月领用材料301 0 0 0 0 0 0数量单价金额金额数量单价金额 原材料 明细账 原材料 明细账 总页 分页17总页 分页17 类别 编号 类别 编号 规格 名称水泥 规格 名称水泥储备定额 最高存量 最低存量 计量单位 吨 计划单价 存放地点2009年凭证摘要借（进仓）方贷（出仓）方余额数量单价填写明细核算内容的相关资料（2）数量金额式明细账 格式：借方、贷方、余额三栏中分设数量、单价、金额等栏。登记方法：逐笔登记。适用核算内容：实物资产等。日期、凭证、摘要 等填法同前 根据验收入库单数据填列 根据领料单数据填列（3 3）多栏式明细账）多栏式明细账 格式：按借方、贷方或借贷格式：按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏。双方分别设置专栏。登记方法：登记方法：逐笔登记。逐笔登记。适用核算内容：成本费用和适用核算内容：成本费用和收入等。收入等。业务日期、凭证、摘要等内容填列方法同前 有关费用发生时，均在预先按借方设置的相应栏次中登记 千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分 千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分 千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分 亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分 千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分 手手百百十十万万千千百百十十元元角角分分千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分借或贷余 额销 项 税 额进项税额转出 贷 方 合 计 年凭证字号摘 要借 方合计进 项 税 额已 交 税 金月 日 应交税费（应交增值税）明细账 第 页 分页 019-1 55 2009 12 1 期初余额 1 0 5 09 8 贷 1 付1 购原材料 34 0000 0 340 000 0 10 收2 销售产品 17000 0 00 170 0000 0 16 付12 交纳税金 贷 136 0000 0 1050 9 8 3505 0 98 12 12 12 计算填列 月 日亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分 年 凭证字号 摘 要借借或或贷贷 余 额借 方贷 方 明 细 分 类 账 科目编号 明细科目 总账科目 A/C NO.SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C 第 页 连续第 页 112201 安信公司 应收账款 2009 12 1 期初余额 2 3 4 0 0 0 0 0 借 1 2 收1 货款收回 4 6 4 0 0 0 借 2 2 9 3 6 0 0 0 1.按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。不慎发生跳行、隔页应予注销。刘芳 此行注销 空行的处理 二、登记账簿的规则 月 日亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分亿亿千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分 年 凭证字号 摘 要借借或或贷贷 余 额借 方贷 方 明 细 分 类 账 科目编号 明细科目 总账科目 A/C NO.SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C 第 页 连续第 页 112201 安信公司 应收账款 2 刘芳 此页注销 空页的处理 年 凭证 字号 VOU.NO.摘 要 DESCRIPTION 借方 DEBIT 贷方 CREDIT 借 或 贷 余额 BALANCE 月 日 千千 百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 千千 百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 12 11 记12134 销售产品 6 8 0 0 0 0 0 借 2 1 6 7 5 0 0 0 0 12 记12156 收前欠账款 5 7 0 0 0 0 借 2 1 6 1 8 0 0