78MANAGEMENT管理实践股权激励所得的个人税务筹划1关于股权激励股权激励是提升员工在公司的参与感、归属感的最直接有效的手段，常见的股权激励计划类型有股票期权、限制性股票、股票增值权、股票奖励、员工股票认购计划等。股票期权。指买方在交付了期权费后即取得在合约规定的到期日或到期日以前按协议价买入或卖出一定数量相关股票的权利。股票期权是上市公司给予企业高级管理人员和技术骨干在一定期限内以一种事先约定的价格购买公司普通股的权利。限制性股票。指上市公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股票，激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的，才可出售限制性股票并从中获益。股票增值权。通常与认购权配合使用，其中股票增值权不须实际购买股票，经理人直接就期末公司股票增值部分(=期末股票市价-约定价格)得到一笔报酬，经理人可以选择增值的现金或购买公司股票。股票奖励。指公司无偿赠与激励对象一定数量的股份，激励对象自赠与起享受分红权，如果实现了预定的业绩目标，则获得奖励股票的所有权。如果没有实现预定的业绩目标，则奖励股票期末归还公司，当年的分红不必归还。员工股票认购计划。指公司允许本公司员工以低于市场的折扣价购买公司股票。2股票期权的税务筹划股票期权的税务筹划设计以下四个重要时点。1.授予日：公司根据文逯丽华员工股权激励机制,在执行过程中,公司财务作为扣缴义务人,除了要及时扣缴员工的相关个税以及履行提醒员工自行申报的义务,如何让员工享受到股权激励优惠政策改革的红利？如何将股权激励所得的个人税务筹划问题前置,提高员工股权激励净收益？2023.01施工企业管理79股东大会通过的股权激励计划，在达到授予条件时，实际授予公司员工限制性股票的日期。2.可行权日：根据股权激励计划可以行使股票期权行权资格之日起至期权行权到期日。3.实际行权日：员工根据股权激励计划选择购买股票的执行过程的当日，也称购买日。4.卖出日：员工行权取得的股票在股票市场出售的日期。各个重要时点的缴税义务。1.授予日：无需缴税。2.可行权日：无需缴税。3.实际行权日：需对股票期权增值部分缴纳个人所得税。4.卖出日：需对股票增值部分缴纳“财产转让所得”个人所得税。股票期权的案例实操。根据2019年新个税法和财税【2018】164号文中的七项优惠政策的解读，站在员工利益最大化的角度上提出，筹划纳税时间点和计税的方法，从而达到提高股权激励净收益的目的。股权激励取...
