FinancialManagement财务管理474747《国际商务财会》2023年第3期【摘要】近年来，随着全球经济不景气和国内经济增长放缓，基础设施投资建设项目资金短缺或将成为常态，在激烈的市场竞争环境下，施工企业将面临项目现金流失衡等系列风险。文章就工程承包项目的现金流管理重要性、现金流预测和管理进行探讨，以期给施工企业工程项目管理提供参考。【关键词】工程项目；现金流；资金管理【中图分类号】F274近年来，我国财政长期处于“紧平衡”状态，收支矛盾较为突出，2020年广义实际赤字率已升至8.6%的历史高位。为推动我国经济高质量发展，国家密集发布“降杠杆、控债务”政策，确保国家经济持续健康发展。2020年12月份中央经济工作会议指出要坚持扩大内需这个战略基点，要增强投资增长后劲，加大新型基础设施投资力度，要实施城市更新行动，推进城镇老旧小区改造。国家要通过基础设施投资拉动经济增长，同时要严格控制政府债务风险，对建设工程项目的资金管控力度势必进一步加大，受疫情以来全球经济不景气和国内经济增长放缓的影响，基础设施投资建设项目资金短缺可能成为常态。作为建设工程项目施工承包方的施工企业，在应对日趋激烈的市场竞争同时，还将面临项目建设资金不充足、工程款结算支付不及时、物价持续上涨及基础材料价格异常波动等一系列资金风险，工程项目现金流是否能保持过程平衡并实现最终平衡，将成为施工企业生存与持续健康发展的关键。一、工程项目现金流管理的重要性工程承包项目现金流与普通大宗商品销售的现金流相比，具有周期长、流量大、不确定性因素多、管控难等特点，现金流过程不平衡、承包方垫资施工、尾款质保金回笼滞后现象普遍，项目资金管控风险突出，不仅影响施工成本和项目利润，严重不平衡时将给施工承包企业带来巨大的资金压力和财务风险。（一）工程项目现金流管理的现状1.工程款收支条件苛刻由于我国基础设施建设市场门槛较低，建筑行业有大量央企集团所属企业、地方国有基建城建企业和各类民营建筑企业，除部分天然垄断的特殊建筑资质外，行业内市场竞争异常激烈，建筑企业为抢占市场，在合同谈判及履约时处于弱势，合同付款条件苛刻、合同款结算及支付滞后现象普遍。业主对工程款支出监管严格，一般需按业主核定的资金计划办理支付，对重点物资采购及农民工工资支付普遍有保障性要求，工程承包方大额资金支付自主性有限。2.项目管理重施工过程大部分工程项目在实施过程中，项目管理人员侧重于把活干好、...
