财务管理学笔记第一章财务管理总论第一节企业财务管理的概念企业财务就是企业再生产过程中的资金运动企业财务管理则是对企业财务的管理，即对资金运动的管理一、企业资金运动存在的客观必然性1、企业的再生产过程具有两重性再生产过程中物资价值的货币表现就是资金，资金的实质就是再生产过程中运动着的价值。2、企业拥有一定数额的资金，是进行生产经营过程的必要条件由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金的运动3、企业的生产经营过程，一方面表现为物资运动（从实物形态来看），另一方面表现为资金运动（从价值形态来看。）社会主义企业资金运动存在客观基础，是社会主义的商品经济。二、企业资金运动的过程。从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金的形态的运动过程，叫做资金的循环。企业资金周而复始不断重复的循环，叫资金的周转。资金运动包括资金的筹集、投放、耗费、收入和分配五个方面的经济内容。1、资金筹集筹集资金，是使资金运动的起点。企业的自有资金，是通过吸收拨款、发行股票等方式从投资者那里取得的。企业还可通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式吸收借入资金，构成企业的负债。筹集的资金，可以是货币资金形态，也可以是实物、无形资产形态。2、资金投放一方面是固定资产投资，另一方面使用货币资金购进原材料、燃料等，通常货币资金就转化为固定资产和流动资产。企业还可以以现金、实物或无形资产采取一定的方式向其他单位投资，形成短期投资和长期投资。企业资金的投放包括在经营资产上的投放和对其他单位的投放，其目的都是为了取得一定的收益。3、资金耗费资金的耗费过程又是资金的积累过程4、资金收入企业取得销售收入，实现产品的价值，不仅可以补偿产品成本，而且可以实现企业的利润，企业自有资金的数额随之增大，此外，企业还可以取得投资收益和其他收入。5、资金分配企业取得的产品销售收入，要用以弥补生产耗费，按规定缴纳流转税，其余部分为企业的营业利润。营业利润和投资收益、其他净收入构成企业的利润总额。资金的筹集和使用，以价值形式反映企业对生产资料的取得和使用；资金的耗费，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值形式过程反映企业生产过程的实现和分配。企业资金运动是企业再生产过程的价值方面。三、企业资金运动形成的财务关系财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。1、企业与投资者和受资者之间...
