项目十五城市维护建设税办税业务习题与实训参考答案一、单项选择题1.【答案】A【分析】海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税和教育费附加，城建税实行地区差别比例税率，城建税的计税依据不包括被回收的滞纳金、被处的罚款等。2.【答案】B【分析】由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按受托方所在地税率执行。3.【答案】A【分析】应纳城建税税额=实际缴纳的（增值税税额+消费税税额+营业税税额）×适用税率=（85+110）×7%=13.65（万元）。4.【答案】D【分析】个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。。5.【答案】A【分析】城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，包括税务机关查补的以上税额，则该企业应补缴城建税=（25+10）×5%=1.75（万元）。6.【答案】B【分析】城建税和教育费附加的计算依据不包括非税收入，所以，该企业应补缴城建税和教育费附加=(83000+56000)×(7%+3%)=13900(元)。7.【答案】D【分析】对纳税人减免“三税”时，相应也减免城建税，该企业当月应缴纳城建税=（32-2+50+10）×7%=6.3（万元）。8.【答案】A【分析】城建税和教育费附加按实际缴纳的“三税”税额计算，且进口不征、出口不退，出口免抵增值税也要计算缴纳城建税。应缴城建税=(110+300+20+24)×5%=22.7(万元)；应缴教育费附加=(10+30+2+4)×3％=1．38(万元)。合计为3．68万元。9.【答案】D【分析】教育费附加“进口不征，出口不退”，随“三税”的减免而减免。10.【答案】D【分析】个体经营者属于城建税的纳税人，个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定，流动经营无固定纳税地点的纳税人在缴纳“三税”所在地缴纳城市维护建设税。二、多项选择题1.【答案】ACD【分析】出租设备属于有形动产租赁服务，属于“营改增”的范围，需缴纳增值税，交纳增值税就应该交纳城建税和教育费附加。2.【答案】BC【分析】进口环节代征增值税不附征城建税；城建税随“三税”减免而减免。经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额，尽管没有实际缴纳，但也应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育...
