项目七个人所得税纳税业务习题与实训参考答案一、单项选题1.【答案】C【分析】非居民承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。2.【答案】D【分析】要缴纳个人所得税的所得，不是个人所有的收入，只限于按照税法规定的应税项目范围，现行个人所得税的应税所得共11项，不包括个人生产自用的产品。3.【答案】D【分析】工资薪金所得采取七级超额累进税率。4.【答案】A【分析】工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%-45%。5.【答案】C【分析】劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。6.【答案】A【分析】选项A所取得的收入由扣缴义务人代扣代缴个人所得税，选项B、C、D需要自行申报纳税。7.【答案】C【分析】个体工商户的生产经营所得按照年所得5%～35%超额累进税率征收税款。8.【答案】A【分析】该纳税人应税所得额=10000-4800=5200（元）。9.【答案】D【分析】纳税申报的对象为纳税人（包括取得临时应税收入或临时发生应税行为的纳税人，享有减税、免税待遇的纳税人）和扣缴义务人。有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工由单位（扣缴义务人）代扣代缴个人所得税，不属于纳税申报对象。10.【答案】A【分析】选项B属于稿酬所得、选项C属于偶然所得、选项D属于工资薪金所，均应缴纳个人所得税。11.【答案】C【分析】选项A、B、D均按次计征个人所得税，选项C按月计征个人所得税。12.【答案】A【分析】选项B、C、D不属于个人所得税征税范围。13.【答案】A【分析】有价证券属于个人财产，个人转让有价证券取得的收入属于财产转让所得。14.【答案】C【分析】该纳税人取得的第一次体育彩票中奖金额不超过1万元，免征个人所得税。取得的第二次中奖收入500万元，应全额按20%计征个人所得税，应纳个人所得税税额=500×20%=100（万元）。15.【答案】C【分析】李某应税所得额=80000×（1-20%）=64000（元），捐赠限额=64000×30%=19200（元），实际捐赠20000元，超出限额800元，可以在税前扣除的捐赠金额=19200元。李某应纳个人所得税税额=[80000×（1-20%）-19200]×20%×（1-30%）=6272（元）。16.【答案】D【分析】该作家3个月的连载收入应合并为一次计征个人所得税，应纳个人所得税税额=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）。17.【答案】B【分析】刘某取得连续性租金收入，按每月收入为一次计征个人所得税，全年应纳个人所得税税额=（2500-800）×20%×12=4080（元）18....
