项目三消费税纳税业务习题与实训参考答案一、单项选择题1.【答案】C【分析】选项A、B、D均属于消费税的征税范围；选项C不属于化妆品范畴，不在消费税的征税范围内。2.【答案】C【分析】无论进口还是国内生产的金银首饰，其消费税的纳税环节都为零售环节。3.【答案】D【分析】选项A、B、C分别对应不同税目的计税方式；选项D不属于消费税的计税方式。4.【答案】C【分析】选项A是确认从量计征消费税销售数量的方法；选项B是视同销售应税产品数量的确认方法；选项D是委托加工应税产品数量的确认方法；选项C出口应税消费品不需要再缴纳消费税。5.【答案】A【分析】选项A采用复合计征消费税；选项B采用从价定率计征消费税；选项C、D采用从量定额计征消费税。6.【答案】A【分析】销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购货方收取的增值税款。因此选项B正确，选项A错误；消费税的计税方式可以分为从价计征、从量计征与复合计征，其中卷烟、白酒均采用复合计征，因此选项C、D均正确。7.【答案】D【分析】纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时，不用缴纳消费税。8.【答案】C【分析】选项A、B、D均为用已税产品连续生产应税产品，不需要缴纳消费税。9.【答案】D【分析】进口消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（14.3+4.1）÷（1-8%）×8%×l00=160（万元）。10.【答案】C【分析】纳税人销售应纳税消费品向购买人收取的全部价款和价外费用，均应并入应税消费品销售额，但不包括增值税以及符合条件的代垫运费。11.【答案】B【分析】选项A的应税消费品应视同销售缴纳消费税；选项C的应税消费品应由进口人向报关地海关申报纳税；选项D中部分用于连续生产的应税消费品不得抵免消费税，例如酒和酒精、小汽车、高档手表及游艇。12.【答案】B【分析】自产自用的应税产品计入工程成本应包含视同销售的消费税及增值税，该应税消费品计入在建工程成本=750+1250×17%+1250×10%=1087.5（万元）。13.【答案】B【分析】该企业应缴纳消费税额=〔77.22÷（1+17%）〕×3%=1.98（万元）。14.【答案】B【分析】进口环节组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1-消费税税率）。15.【答案】D【分析】纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应按同类商品最高售价计征消费税。16.【答案】D【分析】该酒厂当月应纳消费税=0.8×2000×0.5+[40000×0.8×（1+10%）+0.8×2000×0.5]÷（1-20%）×20%=9800(元)1...
