项目二增值税纳税业务习题与实训参考答案一、单项选择题1.【答案】B【分析】我国增值税实行价外征税。2.【答案】A【分析】A选项，销售电力属于销售货物范畴，征收增值税，BCD目前均属于营业税的征税范围。3.【答案】C【分析】选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，对提出申请并符合一定条件的，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定；选项B：非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税，符合一定条件的，也可以认定为一般纳税人；选项D：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。4.【答案】C【分析】A属于增值税的兼营行为，B属于增值税的征税范围，C属于增值税的混合销售行为，D“营改增”后属于增值税销售行为。5.【答案】A【分析】销售农机整机，可按低税率13%征收增值税。6.【答案】D【分析】自2014年7月1日起，国家税务总局实行简并增值税征收率政策，按此规定，旧货经营单位经营旧货应“按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。7.【答案】A【分析】小规模纳税人销售旧物减按2%征收率征收增值税。8.【答案】C【分析】选项A：一般纳税人销售旧货和物品，按照3%征收率减按2%征收增值税；选项B：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，如果购入时是属于不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税，如果购入时是属于可以抵扣进项税的固定资产，按照适用税率征收增值税，电力局生产销售电力，如果是一般纳税人，按17%适用税率计算缴纳增值税，如果是县级及县以下小型发电站生产销售电力，可选择简易办法按3%征收率计算缴纳增值税。9.【答案】D【分析】提供有形动产租赁服务的税率为17%。10.【答案】A【分析】提供的交通运输业服务，税率为11%；单位和个人向境外单位提供的研发服务，适用增值税零税率；提供有形动产租赁服务，税率为17%。11.【答案】C【分析】除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销货时并入销售额计征增值税。所以，企业本期应申报的销项税额=(140.4+4.68)÷(1+17%)×17%=21.08（万元）12.【答案】A【分析】纳税人销售货物的价格偏低且无正当理由的，主管税务机关有权核定其计税销售额，首先方法可按照纳税人最近时期同类商品的平均销售价格确定。则：该纳税人当月计...
