出自东奥会计在线第1页第十九章所得税第五节所得税费用的确认和计量一、单项选择题1.甲公司期初递延所得税负债余额为5万元，期初递延所得税资产无余额，本期期末某资产账面价值为300万元，计税基础为260万元，某负债账面价值为150万元，计税基础为120万元，假设未来适用的所得税税率为25%，该暂时性差异全部影响损益，并且除上述暂时性差异外无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期应确认的递延所得税费用为（）万元。A.7.5B.5C.2.5D.-2.52.甲公司2×20年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，超过标准的部分可予以后年度税前抵扣。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，当年行政性罚款支出为10万元，当年购入的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产截至年末增值了10万元，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。假定甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素，则甲公司2×20年应确认的所得税费用为（）万元。A.102.5B.100C.115D.112.5二、多项选择题1.下列各项中，在计算应纳税所得额时应当纳税调增的有（）。A.计提固定资产减值准备B.行政性罚款支出C.发生的业务招待费税法上不允许扣除部分D.确认国债利息收入2.甲公司为2×19年新成立的公司，2×19年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×20年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×20年适用的所得税税率为33%，根据2×20年颁布的新所得税法规定，自2×21年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×21年实现税前利润1200万元，2×21年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有（）。A.2×19年年末应确认的递延所得税资产为990万元B.2×20年年末利润表的所得税费用为0万元旭晟出品必属精品扫描二维码加微信领取免费资料考前精准押题：2757123263出自东奥会计在线第2页第十九章所得税C.2×20年转回递延所得税资产264万元D.2×20年年末的递延所得税资产余额为550万元3.甲公司自行建造的C建筑物于2×19年12月31日达到预定可使用状态并于当日直接对外出租，成本为6800万元。甲公司对投...
