第1页/共6页第十九章所得税-资产和负债的计税基础、暂时性差异一、单项选择题1.某企业2×19年因债务担保确认了预计负债600万元，该担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。不考虑其他因素，2×19年末该项预计负债的计税基础为（）。A.600万元B.0C.300万元D.无法确定2.某公司2×20年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2×22年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。假定不考虑其他因素，2×22年末该项设备的计税基础是（）A.640万元B.720万元C.800万元D.560万元3.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。A.固定资产会计折旧小于税法折旧B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面余额的部分进行了调整D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分4.假设期初可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异余额均为0，下列各项说法正确的是（）。A.甲公司确认其他债权投资公允价值上升30万元，产生可抵扣暂时性差异30万元B.乙公司计提投资性房地产减值准备20万元，产生应纳税暂时性差异20万元C.丙公司确认国债利息收入50万元，产生可抵扣暂时性差异50万元D.丁公司确认商誉减值准备20万元，产生可抵扣暂时性差异20万元5.下列关于暂时性差异的表述中不正确的是（）。A.不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，即使按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值0与计税基础之间的差异不构成暂时性差异B.暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额C.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，视同可抵扣暂时性差异D.企业发生的超过税法规定限额的广告费和业务宣传费等，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，视同可抵扣暂时性差异6.下列关于资产的计税基础说法正确的是（）。A.甲公司应收乙公司账款100万元，已计提坏账准备10万元，则该项应收账款的计税基础为90万元B.甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产，账面原值为100万元，未计提减值准备，已使用2年，则该项无形资产的计税基础为100万元C.甲公司拥有一项交易性金融资产，取得时成本为100万元，持有过程中公允价值增加20万元，则该项交易性金融资产的计税基础为1...
