出自东奥会计在线第1页第十二章第三节测试货币资金的内部控制第十二章第三节测试货币资金的内部控制一、单项选择题1、被审计单位针对现金付款审批作出以下内部控制要求：部门经理审批本部门的付款申请，审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确，以及后附票据是否齐备，并在复核无误后签字认可。财务部门在安排付款前，财务经理再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明，如核对一致，进行签字认可并安排付款。则通常不属于注册会计师在选取适当样本的基础上实施的控制测试程序的是（）。A.询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致B.重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认C.观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行，是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核D.观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认二、多项选择题1、被审计单位为保证财务报表中银行存款余额的存在性、完整性和准确性作出了以下内部控制要求：每月末，会计主管指定应收账款会计核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如存在差异项，查明原因并进行差异调节说明。会计主管复核银行存款余额调节表，对需要进行调整的调节项目及时进行处理，并签字确认。则注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施的控制测试程序有（）。A.针对调节项目，检查是否经会计主管的签字复核B.询问应收账款会计和会计主管，以确定其执行的内部控制是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致，特别是针对未达账项的编制及审批流程C.针对大额未达账项进行期后收付款的检查D.针对选取的样本，检查银行存款余额调节表，查看调节表中记录的企业银行存款日记账余额是否与银行存款日记账余额保持一致、调节表中记录的银行对账单余额是否与被审计单位提供的银行对账单中的余额保持一致参考答案及解析一、单项选择题1、【答案】C【解析】选项C，属于针对“现金盘点”的内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施的控制测试程序。旭晟出品必属精品加微信免费领取各类资料考前精准押题信：2757123263出自东奥会计在线第2页第十二章第三节测试货币资金的内部控制二、多项选择题1、【答案】ABCD【解析...
