注册会计师-审计第04讲信息与沟通、监控整改、质量管理体系评价与记录八、信息与沟通★会计师事务所质量管理体系能够流畅、有效地运行，有赖于会计师事务所与项目组之间，以及各项目组之间能够有效地进行双向沟通，传递相关、可靠的信息。在某些情况下，会计师事务所也可能有必要与外部各方进行沟通，以支持质量管理体系的设计、实施和运行。（2022新增）（一）相关质量目标1.会计师事务所的信息系统能够识别、获取、处理和维护来自内部或外部的相关、可靠的信息，为质量管理体系提供支持。2.会计师事务所的组织文化认同并强调会计师事务所人员与会计师事务所之间，以及这些人员彼此之间交换信息的责任。3.会计师事务所内部以及各项目组之间能够交换相关、可靠的信息。4.会计师事务所向外部各方传递相关、可靠的信息。（二）与信息与沟通相关的政策和程序会计师事务所应当针对下列方面制定政策和程序：1.会计师事务所在执行上市实体财务报表审计业务时，应当与治理层沟通质量管理体系是如何为持续高质量地执行业务提供支撑的；2.会计师事务所在何种情况下向外部各方沟通与质量管理体系相关的信息是适当的；3.会计师事务所按照上述第1项和第2项的规定进行外部沟通时应当沟通哪些信息，以及沟通的性质、时间安排、范围和适当形式。九、监控和整改程序★★（一）相关质量目标1.【发现问题】就质量管理体系的设计、实施和运行情况提供相关、可靠、及时的信息；2.【解决问题】采取适当的行动以应对识别出的质量管理体系的缺陷，以使该缺陷能够及时得到整改。（二）监控活动会计师事务所应当设计和实施监控活动，既包括定期实施的监控活动，又包括持续实施的监控活动。会计师事务所的监控活动应当包括从会计师事务所已经完成的项目中周期性地选择部分项目进行检查。在每个周期内，对每个项目合伙人，至少选择一项已完成的项目进行检查。对承接上市实体审计业务的每个项目合伙人，检查周期最长不得超过三年。在确定监控活动的性质、时间安排和范围时，会计师事务所应当考虑下列方面：1.对相关质量风险的评估结果以及得出该评估结果的理由；2.针对质量风险的评估结果设计和采取的应对措施；3.会计师事务所的风险评估程序以及监控和整改程序的设计；4.质量管理体系发生的变化；5.以前实施监控活动的结果，包括以前实施的监控活动是否仍然与评价质量管理体系相关，以及为应对以前识别出的缺陷所采取的整改措施是否有效；6.其他相关信息。第1页买新课+VX：1240...
