注册会计师-审计第01讲内部控制审计概述目录：●●●考情分析学习要求主要知识点讲解导读及考情分析本章系统介绍了注册会计师在进行财务报表审计的同时，整合进行内部控制审计。本章属于比较重要的内容。从命题看，各种题型均可考查，但自2017年以来，多数年份考查了客观题，2021年考查了简答题，今年在把握好客观题的基础上，还应注意简答题或综合题。学习要求：1.理解内部控制审计的概念；2.理解计划内部控制审计工作；3.掌握自上而下的方法；4.掌握测试控制的有效性；5.理解企业层面控制，业务流程、应用系统或交易层面控制及信息系统控制的测试；6.掌握内部控制缺陷评价；7.掌握出具内部控制审计报告。【知识点】内部控制审计概述一、内部控制的概念和目标★二、财务报告内部控制★★1.财务报告内部控制概念财务报告内部控制，是指公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。财务报告内部控制以外的其他内部控制，属于非财务报告内部控制。2.财务报告内部控制的内容（1）保存充分、适当的记录，准确、公允地反映企业的交易和事项。（2）合理保证按照适用的财务报告编制基础的规定编制财务报告。（3）合理保证收入和支出的发生以及资产的取得、使用或处置经过适当授权。（4）合理保证及时防止或发现并纠正未经授权的、对财务报表有重大影响的交易和事项。3.非财务报告内部控制举例《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》中的部分非财务报告内部控制企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。企业应当根据发展战略，充分利用国家有关自主创新政策，加大技改投入，不断促进固定资产技术升第1页旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823注册会计师-审计级，淘汰落后设备，切实做到保持本企业固定资产技术的先进性和企业发展的可持续性。注册会计师考虑某项控制是否是财务报告内部控制的关键依据是控制目标，财务报告内部控制是那些与企业的财务报告的可靠性目标相关的内部控制。当然，相当部分的内部控制能够实现多种目标，主要与经...
