注册会计师-审计第1页第01讲货币资金的审计知识点：货币资金的内部控制【单选题】1.下列针对甲公司与货币资金相关的内部控制中，注册会计师无须提出改进建议的是（）。A.出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作B.为防止不相容岗位混岗，由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账C.指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策D.货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正『正确答案』C『答案解析』选项A，由于出纳人员要负责银行存款日记账的登记工作，因此不可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；选项B，负责登记现金日记账的人员不能同时登记总账；选项D，货币资金支付在前，复核在后，最多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。【单选题】3.下列有关被审计单位货币资金内部控制的表述中，错误的是（）。A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章B.对于重要货币资金业务，应当实施集体决策和审批C.负责定期核对银行账户的人员可以负责登记应收账款明细账D.被审计单位应当按照规定程序办理货币资金支付业务：支付申请、支付审批、办理支付，最后进行支付复核『正确答案』D『答案解析』选项C，注意表述是“定期核对”银行账户的人员，并不是“登记”银行账户的人员，因此选项C正确；复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核无误后，交由出纳人员再办理支付手续，选项D错误。【多选题】1.下列有关货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。A.定期和不定期地进行现金盘点B.企业的财务专用章由财务经理保管C.由出纳人员负责保管会计档案D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账『正确答案』ABD『答案解析』选项C，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。【多选题】3.下列选项中，属于货币资金业务交易、账户余额和列报的认定层次的重大错报风险的有（）。A.被审计单位可能存在未能按照企业会计准则的规定对货币资金作出恰当披露B.银行存款的期末收支存在大额的截止性错误C.被审计单位存在大额的外币交易和余额，可能存在外币或余额交易未被准确记录的风险D.被审计单位存在虚假的货币资金余额或...
