注册会计师-审计第1页第02讲生产与存货循环的业务活动和相关内部控制第二节生产与存货循环的业务活动和相关内部控制一、计划和安排生产★如决定授权生产，即签发预先顺序编号的生产通知单。此外，通常该部门还需编制一份材料需求报告，列示所需要的材料和零件及其库存。主要与存在、完整性认定相关。【内部控制举例】根据经审批的月度生产计划书，由生产计划经理签发预先顺序编号的生产通知单。二、发出原材料★仓储部门的责任是根据从生产部门收到的领料单发出原材料。领料单通常需一式三联，列示材料数量和种类以及领料部门的名称。仓库管理人员发料并签署后，将其中一联连同材料交给领料部门（生产部门存根联），一联留在仓库登记材料明细账（仓库联），一联交会计部门进行材料收发核算和成本核算（财务联）。主要与存在、完整性、准确性、计价和分摊认定相关。【内部控制举例】仓库管理员应把领料单编号、领用数量、规格等信息输入计算机系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。三、生产产品★完成生产任务后，将完成的产品交生产部门统计人员查点，然后转交检验员验收并办理入库手续；或是将所完成的半成品移交下一部门，作进一步加工。主要与准确性、计价和分摊认定相关。四、核算产品成本★一方面，生产过程中的各种记录、生产通知单、领料单、计工单、产量统计记录表、生产统计报告、入库单等文件资料都要汇集到会计部门进行检查和核对，了解和控制生产过程中存货的实物流转。另一方面，会计部门要设置相应的会计账户，会同有关部门对生产过程中的成本进行核算和控制。主要与准确性、计价和分摊认定相关。五、产成品入库及储存★产成品入库，须由仓储部门先行点验和检查，然后签收。签收后，将实际入库数量通知会计部门。仓储部门据此确立本身应承担的保管责任，并对验收部门的工作进行验证。除此之外，仓储部门还应根据产成品的品质特征分类存放，并填制标签。主要与存在、完整性、准确性、计价和分摊认定相关。六、发出产成品★产成品的发出须由独立的发运部门进行。装运产成品时必须持有经有关部门核准的发运通知单，并据此编制出库单。旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823注册会计师-审计第2页出库单一般为一式四联，一联交仓储部门；一联由发运部门留存；—联送交客户；一联作为开具发票的依据。七、存货盘点★★管理人员编制盘点指令，并安排适当人员对存货...
