注册会计师-税法第1页第07讲土地增值税税收优惠知识点：土地增值税税收优惠（一）建造普通标准住宅的税收优惠1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。如果超过20％的，应就其全部增值额按规定计税；2.对于纳税人既建造普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。（二）国家征用收回的房地产的税收优惠因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税（三）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税（四）对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房或公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税；（五）自2008年11月1日，对个人销售住房暂免征收土地增值税；（六）企业改制重组有关土地增值税政策具体情形征税不征税或免税（1）整体改制房地产开发企业，征税整体改制：不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。非房地产开发企业：对改制前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。（2）企业合并原企业投资主体不存续或房地产开发企业，征税且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征——限于非房地产开发企业。（3）企业分立与原企业投资主体不相同或房地产开发企业，征税企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征——限于非房地产开发企业。（4）以房地产投资入股其他情形，征税单位（非房地产开发企业）、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。企业改制重组后再转让国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以改制前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除【例题1·多选题】下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（）。A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产『正确答案』ABD『答案解析』对个人销售住房暂免征收土地增值税，经营性房产无土地增值税免税规定。【例题2·多选题】下列项目中，按税法规定无需缴纳土地增值税的有（）...
